Налогообложение при продаже наследства

Какие налоги от продажи данной квартиры будет должен заплатить каждый из наследников, если оба сейчас резиденты?
Анна

Анна, поскольку от момента первоначального получения права собственности на доли в квартире прошло более трех лет никакие налоги при продаже в этом случае не уплачиваются. Наличие либо отсутствие статуса резидента определяется не на момент вступления в права, а на момент получения дохода.

Анна, добрый день.

Собственникам не нужно будет платить налог, так как они владели имуществом более трех лет, в 2014 году их доля просто увеличилась, не зависимо от резиденства.

Министерство финансов РФ письмо от 01.04.2011 № 03-04-08/10-58

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физического лица,
полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей
долевой собственности.
Ответ:
Минфин России рассмотрел письма по вопросу налогообложения доходов
физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества,
находящегося в общей долевой собственности, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 244 Гражданского кодекса Российской Федерации
(далее — Гражданский кодекс) имущество, находящееся в собственности двух
или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.
Общая собственность возникает при поступлении в собственность двух
или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без
изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в
силу закона.
Кроме того, в соответствии с п. 40 разд. IV Постановления
Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 № 219 «Об утверждении
Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое
имущество и сделок с ним» при регистрации права общей долевой
собственности, возникающего в соответствии с законом с момента
государственной регистрации, запись о праве каждого участника долевой
собственности идентифицируется одним номером государственной
регистрации.
Кроме того, в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007
№ 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» кадастровый номер
присваивается только объекту недвижимости в целом.
Таким образом, у участников долевой собственности объектом права
собственности выступает не доля в праве общей собственности на
имущество, а само имущество в целом.
При этом, приобретая долю в праве собственности на имущество,
принадлежащую другому участнику, или получая такую долю по наследству,
собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако
объект права собственности остается прежним. Приобретение или получение
по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности
на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой
объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Учитывая изложенное, право участника долевой собственности на
имущество (квартиру, жилой дом, комнату, садовый домик, земельный
участок и др.) возникает с момента первоначальной государственной
регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему
кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава
собственников данного имущества.
Кроме того, в соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение
состава собственников, в том числе наследование долей в праве
собственности на имущество или переход имущества к одному из участников
общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права
собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131
Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества
предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника
общей долевой собственности на имущество является не дата повторного
получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в
связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного
из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной
государственной регистрации права собственности на указанное имущество.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса с 1 января 2009 г. доходы,
получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи
жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения,
дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и
более, а также при продаже иного имущества, находившегося в
собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат
налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Учитывая вышеизложенное, если имущество (квартира, комната, жилой
дом, садовый домик, земельный участок) находилось в собственности
налогоплательщиков (независимо от изменения размеров их долей в праве
собственности на данное имущество) более трех лет, то доходы от продажи
этого имущества не подлежат налогообложению налогом на доходы физических
лиц.
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С. Шаталов

Здравствуйте, Анна.

Отсчет владения считается с первоначального возникновения права собственности, то есть в вашем случае отсчет надо вести с января 2012 года, когда была унаследована 1/2 квартиры. Поскольку с этого времени уже прошло 3 года, налог при продаже квартиры платить не надо будет ни первому наследнику, ни второму. Статус резидента/нерезидента имеет значение в момент получения дохода. Если на момент продажи — оба резиденты и продаваемое имущество в собственности более 3-х лет, налог не платится.

Добрый день!

квартиры будет должен заплатить каждый из наследников, если оба сейчас резиденты? Спасибо.
Анна

Первый наследник, налог платить не будет, так как владеет квартирой более 3х лет, начиная с приобретения первой доли. Второй же наследник должен будет заплатить налог от 1/2 суммы, превышающей 1 млн. Например стоимость квартиры 2000000, облагается 1000000, 1/2 = 500000, соответственно налог 13% от 500000. С уважением, Урванцев Евгений.

Никаких налогов обоим платить не нужно.
Впервые право собственности возникло более трех лет назад. Это означает, что доход при продаже квартиры не подлежит налогообложению.
Резидентство значения не имеет, так как оно может влять только на ставку налога, а здесь налога нет.