Нужно ли платить налог с продажи имущества недвижимости?

Здравствуйте!

Если квартира в собственности менее 3-х лет - при продаже уплачивается налог (НДФЛ ставка 13%)

При уплате налога Вы имеете право на получение налогового вычета (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ).

За несвоевременную подачу декларации предусмотрена ответственность по НК РФ

Декларацию следует подать до 30 апреля следующего года после регистрации сделки купли продажи квартиры

На основании п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

П.1 ст. 201 НК РФ устанавливает, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ установлено, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
В силу п. 17.1. ст. 217 НК РФ не подлежат налогооблажению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
То есть если квартира находилась в Вашей собственности более трех лет - НДФЛ уплачивать не нужно.

Если же мененее трех лет то в силу пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
То есть если квартира будет Вами продана скажем за 3 000 000 руб., то на 1 000 000 руб. будет предоставлен имущественный вычет, а оставшиеся 2 000 000 подлежат налогообложению по ставке 13 %. И в этом случае Вам необходимо будет предоставить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следуещего за годом, в котором Вы продадите квартиру ( ст. 229 НК РФ). В налоговой декларации необходимо будет заявить имущественный вычет на 1 000 000 руб.

Квартира находилась в Вашей собственности менее 3-х лет.

Если сумма дохода от продажи квартиры больше 1 млн. руб., то с суммы превышающей 1 млн. руб. надо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Если сумма дохода от продажи квартиры меньше 1 млн. руб. - налога не будет.

Если Вы продадите квартиру в 2012 году, то Вам надо подавать в налоговый орган декларацию по НДФЛ после окончания 2012 года до 30 апреля 2013 года.

Здравствуйте!

Если Вы планируете самостоятельно составлять Договор купли-продажи, то Вам следует проконсультироваться с юристом, во избежания нежелательных последствий. Если Договор не будет соответствовать требованиям действующего законодательства, то во-первых его могут не принять на регистрацию в Росреестре, а во-вторых он может быть признан недействительным.

Смогу оказать помощь в составлении надлежащего Договора купли-продажи, а также проконсультировать по вопросам, связанным с заключением сделки.

С уважением Ф. Тамара

Добрый день!

НДФЛ с доходов от продажи имущества подлежит уплате, если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3х лет.

В этом случае возможжно применение имущественного налогового вычета в порядке пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме 1 000 000 рублей либо в сумме произведенных документально произведенных расходов, связанных с приобретением данного имущества. Поскольку Вы приобрели квартиру в порядке наследования, то к Вам применим только имущественный вычет в размере 1 млн. руб.

То есть с суммы, полученной за квартиру от её продажи, превышающей 1 000 000 рублей, необходимо будет уплатить родному государству 13% НДФЛ и подать налоговую деклараццию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.

-----------------------

Если же квартира находится в Вашей собственности более 3х лет, то ни подавать налоговую декларацию, ни уплачивать НДФЛ не нужно будет.

На основании п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

В соответствии со п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Кодекса. Подпунктом 2 п. 1 ст. 228 НК РФ указаны физические лица, обязанные исчислять и уплачивать налог, а соответственно и представлять налоговую декларацию, а именно получившие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Но может потребоваться документальное подтверждение владения имуществом более 3х лет.

-----------------------

А теперь о самом главном! Как определить с какого момента квартира в собственности...

В соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
То есть те самые 3 года начинают течь не с даты гос. регистрации Вашего права собственности на квартиру, а с даты смерти Вашего отца.

------------------------

Если 3 года ещё не прошли, то рекомендую Вам немного подождать, чтобы не платить НДФЛ и не подавать налоговую декларацию.

В ином случае необходимо будет уплатить кругленькую сумму налогов либо заключать договор купли-продажи квартиры на сумму 1 000 000 рублей, а остальные деньги оформлять различными способами (но это очень опасный способ, можно лишиться суммы, превышающей 1 млн. руб.). В этом случае рекомендую Вам обратиться к юристу для сопровождения сделки.