Что считается налогооблагаемой базой при продаже недвижимости в 2016г

Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, то налог рассчитывается из стоимости квартиры, указанной в договоре купли продажи. Согласно ст. 220 НК РФ это 13 % от суммы, превышающей 1 млн. рублей.

ст. 220 НК РФ.
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Как налог будет начисляться с кадастровой стоимости или со стоимости которая будет указана в договоре купли продажи за минусом 1 мл.?
Татьяна

Налог рассчитается исходя из сумы указанной в договоре купли продажи

Здравствуйте, Татьяна, если вы приобрели квартиру в 2015 году то налог не будет считаться с кадастровой стоимости, будет браться стоимость указанная в договоре купли-продажи. Так же вам можно применить вычет не 1 млн. руб. а вычесть стоимость по которой вы купили квартиру (если она больше).

Согласно п.2 ст. 220 НК РФ:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Здравствуйте, Татьяна!

При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, налог будет исчислен с суммы, которую вы укажете в договоре за минусом имущественного налогового вычета (до 1 млн.рублей).

Что касается кадастровой стоимости, то вы, вероятно, перепутали налог на имущество физических лиц (при его исчислении действительно применяется кадастровая стоимость — пока, правда, не везде) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисление которого происходит в порядке, о котором я написал в начале.

С 1 января 2016 года меняется срок владения недвижимым имуществом, по истечении которого доход освобождается от налогообложения НДФЛ. Это срок будет составлять 5 лет, за исключением следующего имущества, срок владения которым остается прежним — три года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Но это правило будет касаться только имущества, приобретенного после 1 января 2016 года.

Со стоимости квартиры по договору купли продажи -1 млн.

Например :

6000000-1000000=5000000

5000000/13%= 650000.

В налоговую в 2016 подаете след документы

3-НДФЛ

1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт);
2. Свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН);
3. Договор купли-продажи, зарегистрированный органами юстиции;
4. Документы, подтверждающие оплату (расписки, платежные поручения

Здравствуйте, Татьяна!

С доходов от продажи квартиры уплачивается НДФЛ. В вашем случае доход определяется исходя из договорной цены.

Этот доход вы сможете уменьшить на вычет в 1 млн. руб. или на расходы по приобретению квартиры, если они превышают 1 млн.руб.

Положения о расчете налоговой базы исходя из кадастровой стоимости применяются только к сделкам по продаже квартир, приобретенных (оформленных в собственность) с 01.01.2016.

Статья 217.1 НК РФ
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
Статья 4
3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

С уважением!

Здравствуйте, если я приобрела квартиру в середине 2015 года и хочу ее продать в 2016 г, какой налог у меня будет?
Татьяна

Здравствуйте! Для ответа на данный вопрос поясните по какой стоимости приобрели квартиру и за какую стоимость собираетесь продать.

то есть новое налоговое законодательство действует для объекта приобретенного и проданного после 1 января 2016 года? Если я купила в 2015 году и продала в 2016 то действует прежнее законодательство?
Татьяна

Татьяна, добрый день! Да, все правильно. В дополнение к приведенной коллегой ст. 4 382-ФЗ добавлю разъяснения Минфина по данному вопросу

Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-05/69388

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка исчисления налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 382-ФЗ) положения, в частности, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Кодекса (в редакции Закона N 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Поскольку в приведенных примерах приобретение объектов недвижимого имущества осуществляется до 1 января 2016 года, нормы Закона N 382-ФЗ в таких случаях не применяются и налогообложение осуществляется в соответствии с положениями Кодекса, действующими на момент возникновения указанных правоотношений.