Добрый день. Хотелось бы уточнить вопрос уплаты налога на имущество при УСН. Выкуплено в 2015 году помещение на 1 этаже жилого здания, площадь помещения 200 м2, других торговых помещений в здании нет. Должна ли организация уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости?
Здравствуйте.
Начиная с 2015 г. организации на упрощенке платят налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Ответ подготовлен с помощью системы КонсультантПлюс
С уважением, Александр.
Елена, добрый день.
Нужно посмотреть на сайте Вашей налоговой, есть ли Ваша недвижимость в списках.
Вопрос: Об уплате с 01.01.2015 налога на
имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении имущества,
используемого в предпринимательской деятельности.
15.04.2015
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 марта 2015 г. N 03-11-11/15442
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
обращение по вопросу о порядке уплаты налога на имущество физических лиц
при применении упрощенной системы налогообложения и на основании
информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции Федерального закона от
29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации») с 1 января 2015 года
применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы
налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на
имущество физических лиц в отношении имущества, используемого ими для
предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимого
имущества, включенных в перечень административно-деловых и торговых
центров, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса с
учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи
378.2 Кодекса.
При этом пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса установлено, что
уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации
не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу
определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого
имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи, в
отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
(далее — Перечень объектов), направляет Перечень объектов в электронной
форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации и размещает
Перечень объектов на своем официальном сайте или на официальном сайте
субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети
Интернет.
В Перечень объектов в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1
статьи 378.2 Кодекса включаются административно-деловые центры и
торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения,
назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов
недвижимости или документами технического учета (инвентаризации)
объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых
объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо
которые фактически используются для размещения офисов, торговых
объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2015 года освобождаются
от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества,
используемого в предпринимательской деятельности, только в том случае,
если это имущество не включено в вышеуказанный Перечень объектов.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не
содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не
является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина
России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не
препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании,
отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
Здравствуйте, Елена!
Согласно ч.2 ст.346.11 НК РФ Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса),налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Согласно ст.378.2 НК РФ 1.Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Елена, уточните, что у вас указано в кадастровом и техническом паспорте по поводу назначение здание какие что может быть размещено в помещении? И как оно сейчас используется?
Желаю удач!
У нас к кадастре вообще стоит, что это жилая квартира.
Елена
если жилое помещение, тогда зависит от фактического использования. Оно использовалось для предпринимательской деятельности?
Начиная с 2015 г. организации на упрощенке платят налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Баскаков Александр Евгеньевич
Давайте все после моего ответа будем дублировать уже приведенные нормы. Мы же самые умные.
Выкуплено в 2015 году помещение на 1 этаже жилого здания, площадь помещения 200 м2, других торговых помещений в здании нет. Должна ли организация уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости?
Елена
Здравствуйте Елена, сообщите пожалуйста адрес помещения для того что бы можно было проверить внесено оно в перечень объектов или нет
7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:
1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье — перечень);
2) направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
рублевское шоссе 99, корпус 1. Не могу понять, где смотреть нужно. У нас к кадастре вообще стоит, что это жилая квартира.
рублевское шоссе 99, корпус 1
Елена
Согласно Приложения 2 к постановлению Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» (В редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года) Вашего адреса в перечне НЕТ (приложение прилагаю) — соответственно уплачивать налог Вам не придется.
В Вашем случае не нужно платить налог.
О чем это вы, простите?