Декларация 3ндфл квартира в собственности менее года

средства маткапитала никак не влияют на расчет налога, т.е. не вычитаются ли они из произведенных расходов?

средства маткапитала никак не влияют на расчет налога, т.е. не вычитаются ли они из произведенных расходов?
Елена

Нет — не вычитаются из расходов, материнский капитал учитывается только если бы вы возмещали НДФЛ от покупки квартиры

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

средства маткапитала никак не влияют на расчет налога, т.е. не вычитаются ли они из произведенных расходов?
Елена

В законе об этом не сказано. Считаю, что средства материнского капитала можно включить в состав расходов.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи

Речь не об имущественном налоговом вычете, а расходах.

Нет, неверно, это совершенно иные вычеты
Горюнов Евгений

согласен, перепутал. Елена прошу прощения.

Письмо Минфина РФ от 24 января 2012 г. N 03-04-05/5-59

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве дома с использованием средств ипотечного кредита. Государственная регистрация права собственности на квартиру осуществлена в июле 2009 г. Часть основного долга погашена с использованием средств материнского капитала. Физлицо получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры с разницы между стоимостью квартиры и суммой материнского капитала. Физлицо планирует продать квартиру и приобрести другую. Подлежит ли налоговая база по НДФЛ уменьшению на сумму документально подтвержденных расходов на покупку первой квартиры, произведенных за счет средств материнского капитала?
04.02.2012

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 января 2012 г. N 03-04-05/5-59

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 34 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

В соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при продаже квартиры вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При этом аналогичной нормы о невозможности получения имущественного налогового вычета в части оплаты расходов за счет средств материнского капитала в пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса не содержится.

Исходя из вышеизложенного при продаже находившейся в собственности квартиры налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала.