Изменение размеров доли в праве собственности в 2016. Налоги

1) Ввиду новых правил исчисления срока владения квартиры для последующей продажи без уплаты налога в моем случае этот срок по-прежнему 3 года (от получения св-ва) или 5лет?
Михаил

Да, по-прежнему 3 года, так как приобрели квартиру в собственность до 01.01.2016.

) Если в этом году я подарю по 1/3 доли родственникам у нас также будет срок 3 года до последующей перепродажи кв-ры без процентов? Причем у меня эти 3 года по-прежнему будут исчисляться от декабря 2014 (для меня ведь произойдет просто изменение раз-мера доли в собственности, которой я владею с дек.2014)?
Михаил

В этом случае будут оформляться новые свидетельства о праве собственности, соответственно применяться будет новый срок владения — 5 лет.

1) Ввиду новых правил исчисления срока владения квартиры для последующей продажи без уплаты налога в моем случае этот срок по-прежнему 3 года (от получения св-ва) или 5лет?
Михаил

Во всех указанных Вами случаях будет применяться срок — 3 года.

Об этом так же говорится в письме департамента налогвоой политики

«Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина РФ от 17 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-189
Вопрос: Прошу Вас дать письменные разъяснения по
имущественным налоговым вычетам. В каком размере освобождается от
налогообложения доход, получаемый при продаже имущества (квартиры), которое
переходило в собственность по частям в разное время? Одна часть доли (1/2)
находится в собственности более трех лет с 03.12.2001 г. на основании договора
на бесплатную передачу квартиры в собственность граждан, а другая менее трех
лет с 16.11.2009 г. на основании договора дарения жилого помещения (1/2 доли)квартиры.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел Ваше обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в
соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что квартира находилась в общей долевой
собственности с декабря 2001 года. В ноябре 2009 году налогоплательщик получил
по договору дарения 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации
изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из
участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения
права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131
Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников
имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим, датой возникновения права собственности у
участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного
получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением
состава собственников квартиры и размера их долей, а дата первоначальной
государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат
налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими
лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся
в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного
имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в
собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве
собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры
не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Михаил, здравствуйте!

По всем трем вопросам в отношении вас соглашусь с позицией, озвученной коллегой: для Вас ничего не меняется и при реализации имущества в любом случае будут применяться правила, действовавшие ранее, а срок владения имуществом будет более 3 лет: если несколько долей квартиры приобретены в разное время, изменялся размер долей, то срок владения будет исчисляться с даты, когда собственник получил право собственности на первую долю в проданном имуществе:

Письмо Минфина России от 13.01.2015 № 03-04-05/69528

…
Согласно статье 235 Кодекса изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи Кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц.

Если в этом году я подарю по 1/3 доли родственникам у нас также будет срок 3 года до последующей перепродажи кв-ры без процентов?
Михаил

для Вас начало срока владения не изменится, исчисляться он так и будет с декабря 2014 и составлять 3 года (если речь идет о продаже без налогообложения). Однако, это не распространяется на Ваших родственников, которым Вы подарите доли. Поскольку ранее собственности у них в квартире не было, то и отсчет минимального срока владения начнется не с даты оформления собственности у Вас, а с даты оформления права собственности у них.

Соответственно, поскольку право собственности возникнет после 01.01.2016, при последующей продаже долей минимальный срок владения будет исчисляться уже по новым правилам, но он также составляет 3 года для имущества, полученного по договору дарения от члена семьи или близкого родственника:

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
…
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;