Можно ли оформить налоговый вычет за счет приобретения жилья в описанном ниже случае?

Добрый день!

Жена владела проданной квартирой менее 3-х лет, а получила квартиру по договору дарения от матери. Мать владела квартирой более 3-х лет.
Герман Вячеславович

Стоимость проданной квартиры превышает 1 млн.? Если да, то придется платить налог жене. Как вариант можно оформить вычет на приобретенную в ипотеку квартиру и зачесть его в счет оплаты налога за проданную. Другого варианта я не вижу. С уважением, Урванцев Евгений.

Герман Вячеславович, здравствуйте!

Жена владела проданной квартирой менее 3-х лет, а получила квартиру по договору дарения от матери.
Герман Вячеславович

Соответственно, доходы от продажи этой квартиры подлежат налогообложению по ставке 13%. Срок, в течение которого квартира находилась в собственности у матери, значения не имеет. При налогообложении дохода от продажи жена имеет право уменьшить сумму дохода на налоговый вычет в размере 1 млн. руб.

а вырученные от продажи средства потратила в том же налоговом периоде на приобретение жилья.
Герман Вячеславович

договор приобретения новой квартиры оформили на мужа.
Герман Вячеславович

то, что договор купли-продажи оформлен на мужа, значения также не имеет, поскольку квартира, приобретенная в браке, является совместной собственностью супругов. Как и денежные средства, на которые квартира приобреталась.

Соответственно, если ни муж, ни жена ранее не пользовались налоговым вычетом при приобретении жилья, они вправе заявить его по приобретенной квартире. Каждый — в пределах 2 млн. руб.

Таким образом, жена может произвести как бы взаимозачет налога, подлежащего уплате за проданную квартиру, и налога, подлежащего возврате при покупке. Это возможно сделать в том случае, если обе сделки (продажа и покупка) были в одном году и свидетельство о праве собственности на новую квартиру (или акт приема-передачи при ДДУ) также получено в этом же году.

Эта позиция неоднократно подтверждалась финансовым ведомством.

Для получения вычетов по двум основаниям важно чтобы и продажа жилья и дата регистрации права собственности на новую квартиру приходились на один налоговый период, т. е. были в одном году.

Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 11 февраля 2016 г. №03-04-05/7154
16 февраля 2016
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В то же время согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.
Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру, которым является свидетельство о государственной регистрации права собственности.
Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру (квартиры) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного при приобретении квартиры (квартир).
Кроме того, в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Вместе с этим, благодарим за внимание к законодательству о налогах и сборах и сообщаем, что обращения граждан внимательно рассматриваются при подготовке соответствующих изменений.
Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Добрый день, Герман Вячеславович!

Поскольку жена владела собственностью менее трех лет, то она должна после продажи квартиры рассчитать и уплатить налог на доходы физических лиц. При этом она имеет право на имущественный вычет при продаже квартиры в размере до 1 млн.руб.

При покупке квартиры в браке, данное имущество считается совместно нажитым имуществом, поэтому оба супруга имеют право на имущественный вычет при приобретении жилья в сумме до 2 млн.руб. каждый.

Если продажа и покупка квартиры (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на нее) произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.

Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Герман Вячеславович, добрый день! К сказанному коллегами добавлю, что согласно ч. 2 ст. 220 Налогового кодекса

имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Т.е. при продаже квартиры подлежащий налогообложению доход можно уменьшить на 1 млн. Т.е. если квартира продана за 3 млн. применив вычет налог нужно будет платить с 2 млн, т.е. 260 тыс. Т.к. квартира была получена безвозмездно, применить вариант уменьшения дохода от ее продажи на сумму затрат на ее приобретение не получится, остается только вариант с вычетом на 1 млн.

Если бы в том же налоговом периоде была приобретена другая квартира, на основании той же ст. 220 НК можно было бы получить налоговый вычет на приобретение квартиры. Оказавшись в одной налоговой декларации вычет на приобретение квартиры уменьшил бы размер подлежащего уплате налога от продажи квартиры. Но право на вычет при приобретении квартиры предоставляется 1 раз в жизни, и если ранее оно уже использовалось, то этот вариант применить не получится. Также для применения вычета на приобретение недвижимости важно учитывать, что право на него, применительно к квартире в новостройке возникает не с момента заключения договора ДДУ, а с момента подписания с застройщиком акта приема передачи квартиры и если он не был подписан в 2015 году, схлопнуть две сделки в одной декларации не получится — надо будет до 15.07.2016 уплатить налог от продажи квартиры в 2015, а получить вычет при приобретении квартиры можно будет по окончании периода когда подписан акт ПП с застройщиком (можно не дожидаться окончания налогового периода но тогда вычет получается не единовременно а в виде НДФЛ который работодатель перечисляет работнику вместо уплаты в бюджет после получения от налоговой подтверждения права на вычет

Вам понадобятся следующие документы:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.Подается оригинал декларации.

— Паспорт или документ его заменяющий. Подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

— Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку можно получить у работодателя. Подается оригинал справки 2-НДФЛ.

— Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция должна перечислить деньги. Подается оригинал заявления.

— Договор купли-продажи или договор долевого участия. Подается заверенная копия договора.

— Платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья. Это

платежные поручения

квитанции об оплате

расписки.

Подаются заверенные копии платежных документов.

— Свидетельство о государственной регистрации права собственности. Подается заверенная копия свидетельства о регистрации.

-Акт приема-передачи жилья. В ИФНС подается заверенная копия акта.

При приобретении квартиры с помощью ипотеки, жил. кредита и возврате денег по уплаченным процентам дополнительно представляются:

— Кредитный договор с банком. В ИФНС подается заверенная копия договора.

— Справка об удержанных процентах за год.Нужно получать в банке который выдал кредит. Подается оригинал справки.

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность в дополнительном порядке предоставляются:

— Заявление об определении долей.
— Копия свидетельства о заключении брака.

В случае получения налогового вычета за ребенка дополнительно предоставляются:

— Копия свидетельства о рождении;
— Заявление об определении долей

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту:

— Договор на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором

чеки

квитанции

расписки).

Подаются заверенные копии документов.

Также для вычетов нужны будут:
Номер ИНН .- должен быть указан в Декларации

Можно узнать на service.nalog.ru/inn-my.do
— Реквизиты счета, на который будут перечислены деньги.Указываются в заявлении о возврате налога.