Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Отчетность по продаже и последующей покупке квартиры
Здравствуйте!
Дайте, пожалуйста, разъяснения на следующий вопрос:
Два года назад мы (наша семья) планировали переезд в г.С.-Петербург и приобрели там квартиру в строящемся жилье с использованием средств мат.капитала. Согласно требованиям законодательства РФ, касающегося использования средств мат.капитала, в этом жилье мужем были выделены доли всем членам семьи (супруге и двум несовершеннолетним детям). Год назад так сложились обстоятельства, что мы, отказавшись от переезда в С.-Петербург, решили продать там квартиру и на вырученные деньги купить квартиру здесь, в г.Казань. Данное жилье для нас является единственным. Квартиру в г. С.-Петербург из-за начавшегося кризиса в стране и, как следствие, упавшему спросу на рынке жилья, мы продали даже дешевле чем покупали изначально. Никаких доходов с продажи этого жилья мы не имели. В ст.220 НК РФ вроде как сказано, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, но, учитывая, что в договоре на продажу этой квартиры в г. С.-Петербург в качестве продавцов заявлены все члены семьи (двое супругов и двое несовершеннолетних детей), то как правильно отчитаться перед налоговой инспекцией по декларации 3-НДФЛ? Нужно ли платить НДФЛ если фактически доходов нами получено не было?
Здравствуйте! В данном случае Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ по каждому собственнику (за детей декларацию подаете вы как законные представители). Если сумма продажи меньше суммы покупки и есть документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение квартиры, налог платить не придется.
… Поскольку суммы субсидий и (или) материнского капитала, направленные налогоплательщиком на приобретение недвижимого имущества, являются расходами налогоплательщика, то при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств единовременной субсидии и (или) материнского капитала. (Письмо Минфина России от 10 июля 2014 года № 03-04-07/33669).
… Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за несовершеннолетних детей при получении ими доходов должны представлять в налоговые органы родители таких детей, являющиеся их законными представителями… Письмо Минфина от 03.05.2012г. №03-04-05/3-586
Спасибо за Ваш ответ. И еще из вышесказанного - если сдавать декларацию по каждому члену семьи в отдельности, что можно показать в декларации по детям в качестве документов подтверждающих стоимость приобретения таким образом, что платить налог не придется? И правильно ли я поняла, что и стоимость перечисленного мат.капитала также берется в расходы на приобретение? Спасибо!
Минфин указывает, что и сумму мат.капитала можно учесть в расходах. Есть, конечно, небольшая вероятность, что именно у Вашей налоговой на этот счет другое мнение. Поэтому лучше всего лично придти в инспекцию и этот момент уточнить. Что касается документов, подтверждающих расход детей, то здесь тоже лучше консультироваться непосредственно в налоговой, которая принимает документы. Если платежные документы оформлены на мужа, возможно налоговая будет настаивать на том, что вычет по расходам для детей сделать в данном случае нельзя. Тогда можно использовать только стандартный вычет 250 000 р. для каждого ребенка (1/4 от 1 000 000).