Налоговый вычет при продаже квартиры

Здравствуйте, Кирилл!
Да, так, если у всех троих равные доли. Кроме того не забывайте, что для того чтобы получить вычет в размере 1 млн.рублей нужно подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. То есть, если квартира будет продана в 2016-м году, то в 2017 все трое должны предоставить в налоговый орган налоговые декларации с заявлением на имущественный вычет.

Согласно ст. 217, 220 НК РФ, налог составит 13 % от суммы свыше 1 млн. рублей, это 130 тыс. рублей при продаже всей квартиры.

В случае продажи 1/3 части жилого помещения налог уплачивать не придется. Если же вы проводите продажу всех частей одной сделкой, то налог платить придется в соответствии с долей в жилом помещении.

Здравствуйте, Кирилл!

Нужно уточнить: три собственника — как понимать? Каждый из них является участником долевой собственности или квартира принадлежит кому-то одному, но в ней проживают три человека?

Если каждый из трех является участником долевой собственности и квартира продается в целом за 2 000 000 рублей, то налог платить не придется, поскольку стоимость доли каждого не превышает 1 000 000 рублей (подпункт 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Кирилл, здравствуйте!

-срок в собственности — МЕНЕЕ 3-х лет
Кирилл

отмечу, что декларация подается обязательно в этом случае. До 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Кирилл

Все зависит от того, каким образом собственники продают свои доли. Если квартира продается как единый объект, то вычет в 1 млн распределяется пропорционально их долям на всех. Если же каждый продаст свою долю одним договором, то имущественный налоговый вычет составит 1 000 000 рублей на каждого продавца долевой собственности и тогда налогооблагаемой базы не будет, поскольку доход каждого в 660 тыс., как Вы и указали, меньше размера вычета.

<Письмо> ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@
«Об исполнении письма ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@»
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, непревышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
ФНС России в письме от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)» разъяснило, что если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Данное разъяснение согласовано с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506 и размещено на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».
В целях единообразного подхода при администрировании налоговыми органами по субъектам Российской Федерации налога на доходы физических лиц в части предоставления имущественного налогового вычета при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, и исключения жалоб налогоплательщиков Федеральная налоговая служба обращает внимание на необходимость неукоснительного исполнения письма Федеральной налоговой службы от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».

Здравствуйте.

При беглом анализе, у меня получилось — 2млн/3 = 660тыс.руб. Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Кирилл

Это так при условии, что доли продаются отдельными договорами, в противном случае вычет в 1 млн. рублей делится между всеми сособственниками (т.е. примерно по 333 тыс. на каждого), что подтверждается письмом Министерства Финансов РФ:

Письмо МинФина России №03-04-05/27395 от 13 мая 2015 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц,сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности на указанную квартиру. При этом, в случае если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
Доход, превышающий названную сумму, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Вопрос о том, что является предметом договора купли-продажи, может быть решен в судебном порядке.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А. Саакян

Будет ли взимание налога при продаже квартиры: -право собственности зарегистрировано до 2016 года -3 взрослых собственника -цена в договоре 2 млн.руб. -срок в собственности — МЕНЕЕ 3-х лет При беглом анализе, у меня получилось — 2млн/3 = 660тыс.руб. Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Кирилл

Здравствуйте Кирилл, ваш вывод не верен, если Вы будете продавать квартиру единым договором, то налоговый вычет в 1 миллион рублей применяется не к каждому собственнику, а на весть объект недвижимости, соответственно каждый из собственников должен будет заплатить налог с 333000 рублей, то есть по 43290 рублей каждый.