Как сделать так, что бы подоходный налог с аренды квартиры платил сын ИП (6%), когда собственник квартиры его отец (физ.лицо)?

Здравствуйте, Денис Акрамович.

Вы можете заключить договор безвозмездного пользования жилым помещением.

и прописать там возможность субаренды?
Денис Акрамович

Это обязательно.

а дальше на основание этого договора сдавать квартиру от себя как ИП и платить подоходный налог 6% (полученный уже по новому договору между мной и третьим лицом (ареднатором)
Денис Акрамович

Да, так

Здравствуйте, Денис!

Да, сделки между близкими родственниками ГК РФ не запрещены, поэтому Вы вполне можете заключить договор аренды с отцом, предусматривающим возможность субаренды третьим лицам.

Но, как Вы верно заметили, отцу придется уплачивать НДФЛ и подавать декларацию.

Поэтому также возможно оформить договор передачи жилого помещения в безвозмездное пользование, который будет допускать сдачу данного жилья в аренду третьим лицам. В этом случае, разумеется, НДФЛ платить не нужно будет.

Если потербуется помощь в составлении договора — обращайтесь.

Добрый день!

Подскажите, является ли эта схема правомерной или это взаимоотношения можно оформит как-то по другому? и главное что бы у налоговой не было претензий? С Уважением! Денис Акрамович.
Денис Акрамович

В общем схема, предложенная Вами, вполне подходит. Согласно ст. 609 ГК РФ: 1. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.

2. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.

С уважением, Урванцев Евгений

Подскажите, будет ли правильный оформить договор аренды мне его сыну с отцом на небольшую сумму (пример:500 рублей в год, естественно, уплачивая с этой суммы ндфл 13% ) и прописать там возможность субаренды?
Денис Акрамович

Добрый день.

Да, это вполне нормальный вариант, закону не противоречит.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)ГК РФ Статья 615. Пользование арендованным имуществом
1. Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, в соответствии с назначением имущества.
2. Арендатор вправес согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды.
К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.
3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

а дальше на основание этого договора сдавать квартиру от себя как ИП и платить подоходный налог 6% (полученный уже по новому договору между мной и третьим лицом (ареднатором). Подскажите, является ли эта схема правомерной или это взаимоотношения можно оформит как-то по другому? и главное что бы у налоговой не было претензий?
Денис Акрамович

Да, это вполне правомерно, никаких нарушений законодательства здесь нет.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Добрый день! В вашем случае все таки договора аренды предпочтительнее договора безвозмездного пользования т.к. во втором случае в силу п. 8 ст. 250 НК
у вас возникает внереализационный доход от безвозмездно полученных имущественных прав

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

По аренде за 500 руб., хотя и имеет место взаимозависимость сторон договора претензий вроде тоже не должно быть т.к. хотя

ст. 20 НК

1. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

ст. 105.3 НК

1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с настоящим пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличению суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца не применяются в случаях, если налогоплательщик применяет симметричную корректировку в соответствии с разделом V.1 настоящего Кодекса.

в тоже время

4. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю
и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении налогового
контроля в порядке, предусмотренном главой 14.5 настоящего Кодекса, проверяется полнота исчисления и уплаты следующих налогов:
1) налога на прибыль организаций;
2) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса;

ст. 227 НК

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Поскольку доход от сдачи получает Ваш отец не зарегистрированный в качестве ИП претензий с этой стороны в части нерыночной цены договора аренды у налоговой быть не должно, если я ошибаюсь пусть коллеги поправят