Схема интеркампани по периоду "месяц"

у нас две фирмы. Вторая фирма реализует товар, который принадлежит первой фирме, а затем в конце месяца отрицательные остатки выравниваются стандартной обработкой 1С (передача товаров между организациями). в УТ формируется документ "передача товаров между организациями", причем при выгрузке в бухгалтерию он разделяется на два документа:

1) Приход на 2ю фирму от 1й первым числом месяца (реализация в этой фирме как раз идет с первого числа)

2) Реализация от 1-й фирмы на 2ю ПОСЛЕДНИМ числом месяца (это обусловлено тем, что часть товара реализованного на 2й фирме приходила на 1ю фирму где-то в середине месяца.

Собственно, проблема заключается в том, что ПЕРВАЯ фирма отгружает товар ПОСЛЕДНИМ числом месяца, в то время как ВТОРАЯ фирма его уже приняла ПЕРВЫМ числом этого же месяца. Как налоговые смотрят на такой казус?

Если 2-я организация реализует первого числа товар, право собственности на который переходит к ней только в конце месяца, то, конечно, это достаточно рискованная с точки зрения налогообложения операция.

Налоговые органы в такой ситуации могут признать, что данные операции учтены не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, так как организация не может продать то, чего у нее нет. В этом случае возможны любые последствия вплоть до снятия вычета по НДС или исключения из расходов по налогу на прибыль стоимости продаваемых товаров.

Но здесь нужно достаточно четко разобраться связаны ли все описанные вами отгрузки товаров с переходом права собственности. То есть возможно ситуация, что товар передается, но фактические права собственности переходят позже и наоборот. В этом случае возможно, что организация продает товар, на которые имеет права, но который по объективным причинам в данный момент находится у другой организации.