Если просрочен платеж по патентной системе налогообложения, налоговая отменяет его, можно ли что-то предпринять. Чтобы вернуть его?

Добрый день.

К сожалению да, просрочка уплаты налога — это основания для признания Вас утратившей право на применение патентной системы налогообложения.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.08.2016)НК РФ Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения 6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 настоящего Кодекса;
3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте, Елена.

Я могу что-то попробовать сделать? Придти на прием к начальнику налогвоой. попросить меня пожурить и простить? написать заявление, что вот, это случайность, ошибка, мы хорошие, не отменяйте??
Елена

Думаю это невозможно.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 ноября 2014 года N 03-11-09/59138
[О порядке уплаты налогов при утрате права на применение патентной системы налогообложения]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 30.10.2014 N ГД-4-3/22485@ с проектом массового письма налоговым органам Российской Федерации по вопросу о порядке уплаты налогов при утрате права на применение патентной системы налогообложения и сообщает.В соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации(далее — Кодекс) налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:
3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.

Здравствуйте уважаемая Елена!

Согласно статьи 346.51. Налогового Кодекса

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
2. Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:
1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Согласно статьи 346.45 Налогового Кодеска

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:
3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.

8. Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 6 настоящей статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

В Вашем случае Вы можете применять патент заново, не ранее чем через год.

Единственный выход это получать патент на другой вид деятельности, скажите чем Вы занимались в рамках патентной системы налогообложения?

С Уважением Лобанов М.А.

Здравствуйте, Елена!
Думаю, в данном случае у начальника налоговой инспекции даже полномочий нет, чтобы принять такое решение. Так что все это бесполезно. Нужно платить налог по общему режиму и с начала следующего года можете снова подать на патент.

Пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено,
что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с
момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства
денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем
достаточного денежного остатка на день платежа.
Поскольку данное положение распространяется с учетом правовой позиции,
изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 27.07.2011 г. № 2105/11, только на добросовестных налогоплательщиков, положения статьи 45 НК РФ применяются с учетом обстоятельств, характеризующих налогоплательщика и его добросовестность при выполнении налоговой обязанности, в том числе ее наличия. При отсутствии налоговых обязательств выводы о признании исполненной обязанности по уплате налога и сбора не соответствуют пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской
Федерации от 12.10.1998 №24-П конституционная обязанность каждого
налогоплательщика по уплате налогов считается исполненной в тот момент, когда
изъятие части его имущества, предназначенной для уплаты в бюджет в качестве налога,
фактически произошло. Такое изъятие происходит в момент списания банком с
расчетного счета налогоплательщика соответствующих средств в уплату налога, что
свидетельствует об уплате налога. При этом налогоплательщик не несет
ответственность за действия кредитных учреждений, участвующих в многостадийном
процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.
Таким образом, налог, сбор, а также иные обязательные платежи могут быть
признаны уплаченными только тогда, когда в результате предпринятых плательщиком
мер существовала реальная возможность по поступлению соответствующих денежных
средств в бюджет, внебюджетный фонд, то есть когда направленные на уплату
обязательных платежей действия плательщика носили добросовестный характер.

Таким образом возможно признать уважительной причиной неуплаты «за патент» это ошибки банка по операции с расчетом налогоплательщик, который перечислил соответствующий налог в установленный срок.