Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Исчисление налога при продаже коммерческой недвижимости
Добрый день!
Владел коммерческой недвижимостью более 5 лет.
Ранее использовал данную недвижимость в коммерческой деятельности.
С 2013 года вышел из статуса ИП.
В 2016 году продал недвижимость.
Написал письмо в ФНС чтобы разъяснили сколько мне платить налога.
Пришел ответ (полный вариант прикладываю), коротко вот:
"В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого
помещения, которое непосредственно использовалось в
предпринимательской деятельности, деятельность в качестве
индивидуального предпринимателя прекращена, доходы, полученные от
продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы
физических лиц в общеустановленном порядке. При этом имущественныйналоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220
Кодекса, не предоставляется (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса).
Данная позиция подтверждена письмом Минфина России от 28.06.2016
№ 03-11-06/2/37424."
Вопрос: что значит этот общеустановленный порядок и должен ли я платить налог если я владею этой недвижимостью более 5 лет.
- htmlimage.jpg
- htmlimage (1).jpg
- htmlimage (2).jpg
Здравствуйте!
что значит этот общеустановленный порядок
Алексей
это значит в порядке главы 23 НК, т.е. уплатить налог на доход по ставке 13%, при этом права на налоговый имущественный вычет у Вас нет.
должен ли я платить налог если я владею этой недвижимостью более 5 лет.
Алексей
должны, т.к. имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Здравствуйте, Алексей!
Доход от продажи имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, от налогообложения не освобождается независимо от срока его владения:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Здравствуйте, Алексей!
Проблема в том, что недвижимость у вас коммерческая, то есть использовалась в предпринимательской деятельности.
Это означает, что вы не можете получить по ней ни освобождение по сроку владения (п.17.1 ст.217 НК РФ), ни имущественный налоговый вычет (п.2 ст.220 НК РФ).
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:
(в ред. Федерального закона от 15.02.2016 N 32-ФЗ)
от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;
от реализации ценных бумаг;
Как разъясняет Минфин России, вычет не предоставляется и в том случае, если к моменту реализации имущество уже не применяется в предпринимательской деятельности, но было задействовано в ней ранее (см., например, Письмо от 08.08.2016 N 03-04-05/46458).
Тот факт, что деятельность ИП прекращена, то есть то, что вы «вышли» из статуса ИП, здесь, к сожалению не имеет значения:
Общеустановленный порядок здесь означает, что вы должны заплатить налог по ставке 13% со всего дохода от продажи. Никаких вычетов и расходов учесть нельзя.