Налоги при продаже квартиры для резидентов и не резидентов?

Анна, здравствуйте.

Первое:

Вопрос: Неработающая гражданка Украины более 6 лет владеет 2/3 доли в праве собственности на квартиру, находящуюся в РФ, и планирует продать свою долю. Каков порядок исчисления 183 дней пребывания в РФ, по достижении которых физлицо признается налоговым резидентом РФ для целей уплаты НДФЛ с доходов от продажи?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 13 мая 2013 г. N 03-04-05/16394
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц при продаже доли в праве собственности на квартиру и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что Вы являетесь гражданкой Украины и предполагаете продать свою долю в праве собственности на квартиру, находящуюся в Российской Федерации. Согласно п. 2 ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Налоговый статус физического лица в течение текущего налогового периода может изменяться, поэтому обязательства налогоплательщика по уплате налога на доходы физических лиц уточняются по итогам налогового периода. В соответствии со ст. 210 Кодекса налоговые вычеты при определении налоговой базы могут применяться только физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Таким образом, налогоплательщик будет являться налоговым резидентом Российской Федерации и уплачивать налог на доходы физических лиц с дохода от продажи доли в праве собственности на квартиру с применением налоговой ставки 13% и имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, если время нахождения налогоплательщика в Российской Федерации по итогам налогового периода (календарного года) составит не менее 183 календарных дней с учетом дней выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 13.05.2013

Таким образом, статус физического лица (резидент или нерезидент), полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года), т.е. продать квартиру в начале года, Вы можете как нерезидент, но по состоянию на 31.12.2016 должны уже являться налоговым резидентом РФ, чтобы не платить НДФЛ с продажи квартиры в размере 30%.

Второе. Из вопроса следует, что отчужденная недвижимость была приобретена до 01.01.2016г. и находилась в собственности более 3-х лет. Если указанное верно, то Вы освобождаетесь от уплаты налога.

Удачи!

С уважением, Мурзин А.