Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как ИП учитывать предоплату при ПСН?
Здравствуйте!
Индивидуальный предприниматель совмещает УСН( доходы) и Патентную систему налогообложения. Вид деятельности- Сдача в аренду объектов недвижимости.
С 01.01.16 по 31.12.16 все объекты переведены на патент.
В середине года по нескольким объектам меняется арендатор.
В соответствии с заключенными договорами аренды арендатор перечисляет арендодателю предоплату за последний месяц аренды ( не обеспечительный платеж).
Последним месяцем аренды является период, выходящий за рамки периода, на который получен патент. Это 2017г., 2020г.
Как учитывать эту предоплату?
1) Включать в состав доходов по УСН и платить налог а размере 6%?
2) Включать в состав доходов, полученных при применении ПСН?
Здравствуйте, Ирина!
Очень интересный вопрос. Никогда с таким не сталкивался в практике.
По моему мнению платить налог на УСН с сумм данной предоплаты вы не должны, так как она относится к тому виду деятельности, который у вас переведен на патент. Независимо от срока.
Но вот если вы в будущем не продолжите применять патент к этому виду деятельности, то вам придется подать уточненку по УСН и включить эту предоплату в налоговую базу в том периоде, когда она получена. Ну и, конечно, в этой ситуации будут возникать пени.
Здравствуйте, Тимур!
Спасибо за ответ.
Но здесь получается, что услуга не оказана в периоде действия патента.
А если ИП не может применять УСН и применяет ОСН.
В такой ситуации сумму предоплаты тоже относить на патент?
Или нужно будет заплатить НДС и НДФЛ ?
Думаю, здесь подход такой же. Посмотрите какая формулировка в ст.346.43
То есть если смотреть буквально, то здесь нет никакого упоминания о сроке патента. Главное, что доход относится к тому виду деятельности, к которому сейчас применяется ПСН.
Хотя, конечно, настаивать на свой позиции не буду. Это очень спорный вопрос.