Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

Как ИП учитывать предоплату при ПСН?

Здравствуйте!

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН( доходы) и Патентную систему налогообложения. Вид деятельности- Сдача в аренду объектов недвижимости.

С 01.01.16 по 31.12.16 все объекты переведены на патент.

В середине года по нескольким объектам меняется арендатор.

В соответствии с заключенными договорами аренды арендатор перечисляет арендодателю предоплату за последний месяц аренды ( не обеспечительный платеж).

Последним месяцем аренды является период, выходящий за рамки периода, на который получен патент. Это 2017г., 2020г.

Как учитывать эту предоплату?

1) Включать в состав доходов по УСН и платить налог а размере 6%?

2) Включать в состав доходов, полученных при применении ПСН?

Показать полностью

01 декабря 2016, 19:26, Ирина, г. Санкт-Петербург

Здравствуйте, Ирина!
Очень интересный вопрос. Никогда с таким не сталкивался в практике.

По моему мнению платить налог на УСН с сумм данной предоплаты вы не должны, так как она относится к тому виду деятельности, который у вас переведен на патент. Независимо от срока.

Но вот если вы в будущем не продолжите применять патент к этому виду деятельности, то вам придется подать уточненку по УСН и включить эту предоплату в налоговую базу в том периоде, когда она получена. Ну и, конечно, в этой ситуации будут возникать пени.

02 декабря 2016, 17:50

Ирина

Клиент, г. Санкт-Петербург

Здравствуйте, Тимур!

Спасибо за ответ.

Но здесь получается, что услуга не оказана в периоде действия патента.

А если ИП не может применять УСН и применяет ОСН.

В такой ситуации сумму предоплаты тоже относить на патент?

Или нужно будет заплатить НДС и НДФЛ ?

02 декабря 2016, 18:03

А если ИП не может применять УСН и применяет ОСН.
Ирина

Думаю, здесь подход такой же. Посмотрите какая формулировка в ст.346.43

Статья 346.43. Общие положения
10. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

То есть если смотреть буквально, то здесь нет никакого упоминания о сроке патента. Главное, что доход относится к тому виду деятельности, к которому сейчас применяется ПСН.

Хотя, конечно, настаивать на свой позиции не буду. Это очень спорный вопрос.

02 декабря 2016, 18:29

Похожие вопросы

1350 ₽

Вопрос решен

Военное право

В 2010году я вышел на пенсию от МВД, в 2022году был мобилизован и отпуск мне предоставляют всего 30 суток, не учитывают выслугу лет, а, с учетом выслуги он должен быть 50 суток или я не прав?

Здравствуйте. В 2010году я вышел на пенсию от МВД, в 2022году был мобилизован и отпуск мне предоставляют всего 30 суток , не учитывают выслугу лет, а , с учетом выслуги он должен быть 50 суток или я не прав? С этого года вторую половину отпуска отправляют с пвд за свой счет и не включают дорогу добраться до места отпуска. Пишу в рапорте , чтобы отправили до ппд а от туда в отпуск, мне отказывают. Правомерно прям с командировки отправлять, с СВО.

30 ноября, 15:54, вопрос №4776634, Василий, г. Москва

5 ответов

Гражданское право

Сделал предоплату продавцу на авито за товар, на следующий день аккаунт продавца был заблочен, деньги продавец возвращать не хочет, что делать?

29 ноября, 16:50, вопрос №4775957, Евгений, г. Москва

1 ответ

Налоговое право

Буду я этим заниматься, могу ли я открыть ип на себя?

Здравствуйте, я безработная, муж официально работает, а ночью подрабатывает сварщиком. В перспективе большие заработки, хотим открыть ИП с оквед 25.62 на меня, мужу нет времени ездить сдавать отчеты и т. д., буду я этим заниматься, могу ли я открыть ип на себя? Он планирует работать с юр лицом, переводы будут официально на мой счет ип, не возникнет ли вопросов у налоговой, что женщина- а деньги перечисляют за сварочные работы мне. Есть вариант уволится в будущем и мне его оформить в свое ИП работником. Но хотелось бы без работников, чтобы не сдавать кучу отчетов.

28 ноября, 08:04, вопрос №4774238, ольга, г. Саратов

4 ответа

1100 ₽

Вопрос решен

Гарантии, льготы, компенсации

Пенсионный фонд России отказывается учитывать этот коэффициент в льготном исчислении стажа

Здравствуйте. Я работал на предприятии на территории семипалатинского ядерного полигона с 1983 по1991гг. Зарплату получал с повышающим коэффициентом 1.5. Пенсионный фонд России отказывается учитывать этот коэффициент в льготном исчислении стажа. Правомерно ли это. На какие нормативные документы СССР нужно ссылаться, устанавливающие районный коэффициент на данной территории. Спасибо.

27 ноября, 16:49, вопрос №4773456, Игорь, г. Москва

2 ответа

Семейное право

Если она подаст на алименты, будут ли учитывать те деньги что я ей высылал до подачи на алименты?

здравствуйте! развелись с женой есть двое детей не совершеннолетних, отправляю ей каждый месяц деньги 40тысяч рублей. если она подаст на алименты, будут ли учитывать те деньги что я ей высылал до подачи на алименты?

27 ноября, 14:43, вопрос №4773329, Артём, г. Москва

1 ответ