Здравствуйте, я получаю доход в России и плачу с него налоги (ИП на УСН). Я собираюсь проживать в Польше 300 дней в году. Меня интересуют вопросы, связанные с налоговым резидентством и двойным налогообложением. Должна ли я буду подавать в России информацию о наличии счетов в Польше? Должна ли уплачивать в Польше налоги с дохода, с которого уже заплатила в России?
Здравствуйте!
да, обязаны, т.к. останетесь валютным резидентом
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
Здравствуйте, Елена!
Должна ли я буду подавать в России информацию о наличии счетов в Польше?
Да. Вы будете являться резидентом и обязаны будете сообщать в налоговые органы о всех зарубежных счетах.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Должна ли уплачивать в Польше налоги с дохода, с которого уже заплатила в России?
Да. но вы сможете зачесть налог, который уплачен в России.
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.
Да. но вы сможете зачесть налог, который уплачен в России.
Хотя с зачетом могут быть проблемы. Налоговый органы указывают, что налог на УСН (в отличие от налога на прибыль) зачитывать по международному договору нельзя.
<Письмо> ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@
Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм статьи 23 «Устранение двойного налогообложения» Соглашения является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения — основной цели, обозначенной в названии Соглашения.
В связи с вышеизложенным нормы Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения.
Тимур, здравствуйте. Про первый вопрос всё ясно, спасибо. Уточнения по второму.
В своих разъяснениях ФНС РФ ссылается на положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения, из которых, по мнению налоговой службы, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента РФ, если оно располагает в РФ постоянным жилищем либо имеет в ней центр жизненных интересов. Наличие постоянного жилища подтверждается наличием права собственности на объект жилой недвижимости либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в таком объекте. Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы.
Я располагаю постоянным жильем как в России, так и в Польше, но центр моих интересов в России, так как в Польше я занимаюсь обслуживанием контрактов моего российского ИП. Бизнес в России, короче. А бизнес - это и есть жизненный интерес
Вы обязаны уведомлять ФНС о счетах открываемых в Польше, т.к. остаетесь валютным резидентом РФ. понятие налогового и валютного резидент различны. так налоговым резидентом Вы перестаете быть если отсутствуете на территории РФ более 183 дней, а валютное резидентство теряете при проживании ха рубежом более 1 года без прерывно.