Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа услуг посредством подарочных сертификатов ИП на ПСН
ИП, патент, "проведение занятий по физической культуре и спорту".
основной код: 85.41.1. Дополнительные: 93.13, 93.12, 93.11, 93.19, 85.41, 96.09, 96.04.
Клиенты переводят денежные средства путем банковского перевода (по реквизитам, через интернет-банкинг) и хочу скоро подключить интернет-эквайринг - оплата через сайт, тоже на расчетный счет будут деньги поступать.
Есть необходимость создать возможность продажи услуг посредством подарочных сертификатов.
Но не с указанным номиналом (1000 руб и т.п), а с указанной формой предоставления услуги - индивидуальное занятие, групповое.
Например, некий клиент хочет подарить индивидуальное занятие по некому виду спорта.
Оплачивает его, выбирая на сайте не просто "индивидуальное занятие с тренером", отдельную позицию "Индивидуальное занятие с тренером в подарок".
После оплаты получает на почту электронный сертификат на получение этой услуги или приезжает и забирает карточку, подтверждающую право на получение услуги. Ну и дарит кому-нибудь.
Вопрос.
Можно ли осуществлять так деятельность по патенту "проведение занятий по физической культуре и спорту"?
Не является ли это розничной торговлей, которая вроде как и запрещена через интернет (на патенте).
Или это все же некая форма предоплаты оплаты услуги?
Буду рад услышать мнение уважаемого сообщества.
Здравствуйте!
Или это все же некая форма предоплаты оплаты услуги?
Алексей
предоплата услуги. это следует из письма Минфина которое Вы можете применить по аналогии к своей системе налогообложения.
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 30 сентября 2015 года N 03-11-11/55819
[ЕНВД: реализация подарочных сертификатов]
Вопрос:
Прошу разъяснить порядок продажи и особенности налогообложения при реализации подарочных сертификатов в кафе, находящемся на режиме ЕНВД. Предприятие оказывает услуги общественного питания, реализует через зал обслуживания посетителей площадью до 150 кв.м только продукцию собственного изготовления. Планируем организовать продажу подарочных сертификатов на оказываемые услуги и собственную продукцию.
Возникают ли в этом случае дополнительные обязательства по другим налогам, кроме уплаты ЕНВД?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346_26 Кодекса, в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подпункт 8 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса).
Статьей 346.27 Кодекса установлено, что услуги общественного питания — это услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.
В качестве подарочного сертификата принято понимать документ, удостоверяющий право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.
Подарочный сертификат не является товаром, он дает право предъявителю получить услуги на сумму, указанную в сертификате. В связи с этим сумма от реализации подарочного сертификата, полученная налогоплательщиком, является предварительной оплатой в счет оказания услуг, которые будут оказаны в будущем.
Поскольку продажа подарочных сертификатов на предоставление услуг общественного питания осуществляется в рамках оказания услуг общественного питания и не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, то применяется один налоговый режим, в частности, в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян
Алексей, добрый день!
Судебная
практика подтверждает, что подарочный сертификат, это не товар, а именно аванс
(предоплата). Когда Ваш клиент обменяет сертификат на услуги произойдет
реализация. Таким образом, на сайте Вы лишь принимаете оплату, а не реализуете
товар (услугу), что совместимо с применением ПСН.
Определение от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498,
А40-65470/2013
Рекомендую разработать и разместить на сайте правила приобретения и использования подарочных сертификатов.
Я видел это письмо.
Так же есть Письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. N 03-11-11/65746
"...необходимо учитывать, что согласно статье 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ).
Статьей 128 ГК РФ установлено, что к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
Таким образом, реализуемые налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю, подарочные сертификаты, являются товарами. В связи с этим доходы от их реализации по договорам розничной купли-продажи могут облагаться в рамках системы налогообложения виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности."
А тут сертификаты - товар. Как быть?
Да и это письмо, насколько я понимаю, имеет отношение к сертификатам на которых написан номинал стоимости. Например, 3000 руб. Клиент приходит с этим сертификатом и обменивает на товар или услуги.
приведенное мною письмо более свежее, а это значит -позиция Минфина изменилась.
отсутствие номинальной цены на мой взгляд не важно, т.к. у Вас есть прейскурант с ценами на конкретные виды оказываемых услуг. соответственно стоимость легко определить.