Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли подавать корректировку по неверной дате счет-фактуры в книге покупок?
Добрый день! Продавец выставил счет-фактуру нам (покупателям) 11 числа, но отправил по ТКС только 18 числа. Мы оприходовали данную счет-фактуру именно датой получения( 17 числом) и зарегистрировали в книге покупок. При автоматической сверки выявились расхождения с продавцом в дате счет-фактуры. Не снимут ли нам вычет и не надо ли подавать корректировку?
Вы вправе не исправлять счет-фактуру, поскольку ошибка в дате не влияет на возможность применения Вами налогового вычета
Данный вывод основан на следующем:
Исправление техническое ошибки (опечатки) допущенной в дате составления счета-фактуры. правилами заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее-Правила), утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 не предусмотрено.
Соглано п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
А согласно п. 7 Правил в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.
Аналогичный вывод содержится в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2013 по делу N А43-17689/2012
Добрый день! Вычет у вас не уберут, так как имеется дата подтверждения получения счета-фактуры в виде протокола ТКС. Но почему вам нельзя было провести ее 11 числом?
Здравствуйте, Эвелина!
При регистрации счета-фактуры покупателем в журнале полученных счетов-фактур регистрируем две даты:
а) дата получения счета-фактуры покупателем (можно подтвердить датой протокола ТКС);
б) дата оформления счета фактуры продавцом.
Если дата оформления документа продавцом расходится с датой, которую зарегистрировал покупатель, то имеется вероятность, что при камеральной проверке ИФНС запросит уточнение реквизитов зарегистрированного счета-фактуры. Ранее можно не сдавать уточненку. Такие уточнения не влекут штрафных санкций, кроме тех, которые связаны с несвоевременным предоставлением документов (200 рублей за штуку).