Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Регистрации компании в UK нерезидентами для международного онлайн-магазина
Планируется запуск международного интернет-магазина по продаже кожаных аксессуаров (сумки; рюкзаки) произведенных в Италии, с доставкой со склада в Италии по Европе, США, России, СНГ.
Партнерами являются резидент Италии с Российским гражданством и резидент России с Российским гражданством (в будущем резидент ЕС).
Привлекает налоговая система Великобритании. В связи с этим рассматриваем открытие компании в UK, но цели уйти от налогов нет, просто хотим грамотное налоговое планирование. Россию не рассматриваем.
Возникают следующие вопросы:
-как определиться с формой собственности
-как оптимизировать налогообложение
-как избежать статуса контролируемой иностранной компании относительно России
-в какой стране открывать банковский счет с исходными данными, изложенными выше (при условии, что открытие счета в UK невозможно)
-советуете ли вы открывать онлайн счет по системе Fire https://fire.com/business/index.html
Наталья, здравствуйте.
По форме собственности — вы имеете ввиду форму компании? Считаю, что с таким количеством партнёров, для их всесторонней защиты вам подойдёт Private (limited) Company (ltd) — формат акционерного общества, ограничение ответственности стоимостью акций, невозможность продать долю третьему лицу без согласия иных собственников.
По контролирующей организации — установлено её определение.
НК РФ Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:
1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, основания для признания есть пока контролирующие лица — будь то учредители или директора — являются налоговыми резидентами РФ. Избежать этого однозначно можно лишь лишившись резидентства РФ.
По системе Fire — откровенно говоря, о пользовании этой системой активном я не слышал, при этом компания создана в соответствии с регулированиям Центрального Банка Ирландии. Тут лучше проконсультироваться с местным юристом.
С уважением,
Роман Новиков
Наталья, добрый день!
Выбор формы ведения бизнеса зависит от многих факторов.
В Великобритании существует три основные формы: ИП, компания, партнерство. Каждая форма подразделяется на подвиды.
Я все — таки не рекомендую создавать компанию (ltd), сложная процедура, дорогое содержание, а главное обязательный корпоративный налог (стандартная ставка 20%). Прибавьте сюда налог с дивидендов держателя каждой доли (опять же 20%, хотя неграждане Великобритании платят меньше, нужно смотреть шкалу). Естественно, если будут работники, то это отдельные налоги и сборы. Справедливости ради замечу, что Великобритания ввела несколько программ оптимизации налогообложения, например enterprize investment scheme, для новых инвесторов приобретающих долю (то есть Вам придется создать компанию одному участнику, а затем продать долю второму участнику), которые получают скидку на налог на доходы в объеме не превышающем 30% приобретенной доли. Есть и другие программы, все зависит от количества работников, планируемого дохода и т.д.
На мой взгляд лучше присмотреться к LLP (товарищество в ограниченной ответственностью). Из плюсов: нет корпоративного налога, каждый партнер платит сам за себя (стандартно 30% от дохода), легче регистрировать, дешевле поддерживать. Ну и главное: налог платится только если деятельность ведется внутри страны, то есть если у Вас торговли в Великобритании не будет, то Вы избежите уплаты налога в принципе.
Здесь Вы найдете всю информацию о создании и ведении LTD (это официальный гос. сайт)
www.gov.uk/limited-company-formation
Здесь Вы найдете всю информацию о создании и ведении LLP (это также официальный гос. сайт)
Спасибо за ответ. Поясните, пожалуйста, как будет выглядеть общая схема уплаты налогов: что будет платить партнер-резидент Италии как учредитель или как директор и учредитель, что будет платить партнер-резидент России как учредитель или как директор и учредитель, где будет платиться налог на прибыль? 40-60 % оборота будет формироваться продажами российским потребителям, оставшийся процент – продажи по миру. Влияет ли на налогообложение то, в какой стране будет открыт банковский счет?
В РФ — не влияет.
В РФ если вы будете действовать через представительство — будет облагаться налогом представительство.
Если такого представительства не будет вообще (а таким представительством налоговая очень быстро признает любой офис) — то платить самостоятельно, как нерезиденты.
Контролирующие лица платят пропорционально своей доли за вычетом налога в государстве регистрации
Сумма налога, исчисленного в соответствии с законодательством иностранного государства, должна быть документально подтверждена, а в случае отсутствия у Российской Федерации с государством (территорией) действующего международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения заверена компетентным органом иностранного государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов.