Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Уголовная ответственность бухгалтера
Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться в трех гипотетических ситуациях.
1) Фирма неправомерно увеличивает расходы, недоплачивая налог на прибыль и НДС в крупных размерах.
По первичке и УПД всё чисто, но при глубокой проверке выясняется, что суммы входящих УПД ежемесячно "заказывались" у контрагента главным бухгалтером с его рабочего компьютера по его эл.почте, при этом сами цифры рассчитывались главным бухгалтером самостоятельно, по логике, известной ему одному (примерно 80% от доходов). То есть указания "запросить УПД на нужную сумму" не поступали от руководства, это не зафиксировано.
2) По нарушениям всё то же самое, только Вася оформлен "бухгалтером" или "бухгалтером на участок N", в его ТД прописано подчинение непосредственно генеральному директору, имеется Приказ ген.дирекотра о возведении на себя функций главного бухгалтера.
3) По нарушениям всё то же самое, но письма с запросами УПД и сами рассчеты отсутствуют на компьютере Васи и в его почтовом аккаунте, они отправлялись с другого компьютера и другого аккаунта данной организации. Вася не имеет отношения к рассчету цифр для входящих УПД, просто получает на свой стол УПД подписанный гендиром и на этом основании принимает его к учету, формирует отчетность с данными цифрами.
Есть ли уголовная ответственность Васи за уменьшение налоговой базы во всех трех случаях, есть ли среди них допустимый случай для Васи, при котором ему точно не грозит ни крупный штраф, ни лишение свободы?
Подскажите другие способы подстраховаться Васе, если он не хочет увольняться.
Заранее спасибо!
Вася не имеет отношения к рассчету цифр для входящих УПД, просто получает на свой стол УПД подписанный гендиром и на этом основании принимает его к учету, формирует отчетность с данными цифрами.
Здравствуйте Маша.
Думаю, если в данной ситуации, имеет место быть предварительный сговор работника выполняющего функции бухгалтера и генерального директора, и они умышленно совершали нарушения законодательства оба зная об этом, то они оба будут нести ответственность, при наличии доказательств умысла и сговора.
Если же сговора не было, но умысел присутствовал у обоих и в этом случае оба понесут ответственность.
От этого также будет зависить и квалификация преступления.
Т.е, по моему мнению, бухгалтер не будет привлечен к ответственности, только при отсутствии доказательств умысла с его стороны, прямого либо косвенного.
Статья 25 Уголовного кодекса РФ:
1. Преступлением, совершенным умышленно, признается деяние, совершенное с прямым или косвенным умыслом.
2. Преступление признается совершенным с прямым умыслом, если лицо осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления.
3. Преступление признается совершенным с косвенным умыслом, если лицо осознавало общественную опасность своих действий (бездействия), предвидело возможность наступления общественно опасных последствий, не желало, но сознательно допускало эти последствия либо относилось к ним безразлично.
Статья 35 Уголовного кодекса РФ:
1. Преступление признается совершенным группой лиц, если в его совершении совместно участвовали два или более исполнителя без предварительного сговора.
2. Преступление признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.
Статья 199 Уголовного кодекса РФ:
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
2. То же деяние, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.
2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Добрый день,
В такого рода разбирательствах по уголовным делам оформление документации само по себе ничего не гарантирует, тот кто занимается рааследованием подобных дел великолепно представляют степень участия бухгалтера в таких схемах.
Конечно, если вы не будете офрмлены бухгалтером и не будете участвовать в переписке, то ничего и не будет.
Во всех других случаях многое зависит от свидетельских показаний, от контрагентов, директора и т.п. вещей. Т.е. откровенно говоря на ваши вопроса не может быть ответа, типа оформите все по документам правильно и ответственности не будет, будет, при должной настойчивости и компетенции лица которое будет заниматься данным делом.
НДС всегда под особым контролем налоговиков и не рисковать значит делать все в соответствии с законом, как бы банально это не звучало. Все остальное напоминает скорее сколько мне за это дадут, чем привлекут вообще или нет.