Являемся ли мы налоговыми агентами, если мы арендуем коммерческое помещение у физ лица?

Здравствуйте, Вячеслав! Юридическое лицо в данном случае является налоговым агентом.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).

Источник. http://glavkniga.ru/situations...

Скопирую сюда выдержку путеводителя по налогам СПС «Консультант плюс». Полнее никто не скажет.

Исходя из положений п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами, в частности, являются российские организации и индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи.
В силу п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление и уплата налога производятся налоговыми агентами в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых они являются, за исключением, в частности, доходов, указанных в ст. 228 НК РФ.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников в РФ, относятся в том числе доходы от сдачи имущества, находящегося на территории РФ, в аренду.
Из положений пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, в частности, следует, что физические лица, получившие от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по договорам аренды любого имущества, исчисляют подлежащие уплате суммы НДФЛ самостоятельно.
По рассматриваемому вопросу есть две точки зрения.
Позиция Минфина России, ФНС России, УФНС России по г. Москве заключается в том, что российская организация или предприниматель, выплатившие вознаграждение физическому лицу по договору аренды, являются налоговыми агентами и должны рассчитать и уплатить в бюджет НДФЛ. Аналогичное мнение выражено в авторских консультациях. Есть судебные акты, в которых указано, что ст. 228 НК РФ определен порядок исчисления налога с вознаграждений, полученных от физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами. При выплате физическому лицу сумм арендной платы организация признается налоговым агентом и должна уплатить НДФЛ.
В то же время есть судебные акты и авторские консультации, в которых отмечается, что организация при выплате физическому лицу вознаграждения по договору аренды налоговым агентом не является и удерживать НДФЛ не должна.