Какие налоговые последствия для ООО, выступающим агентом физ лица

Здравствуйте!

при агентском договоре налог Вы платите со своего вознаграждения.

Вы не являетесь налоговым агентом физ. лица при агентском договоре, т.к. не являетесь источником его дохода, поэтому исчислять и платить налог он должен сам.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

 
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

имеем ли мы вообще право заключать агентский договор с физ лицом или должны требовать регистрации им ИП?

Маргарита

да можете. проверять его Вы не обязаны, он вправе оставаться физ. лицом или зарегистрироваться ИП либо как самозанятое лицо.

репетитор вообще может быть освобожден от НДФЛ если зарегистрирован как самозанятое лицо по п.7.3 ст.83 НК

Здравствуйте, Маргарита!

Добрый день, мы ООО и хотим оказывать продавать услуги физ лица как агенты через свой сайт (как пример — репетиторство) Какие налоговые последствия для нас это повлечет? 

Доход вашего ООО — вознаграждение, предусмотренное агентским договором. С него вы и будете платить налог в зависимости от применяемой в ООО системы налогообложения. То есть нужно платить налог на прибыль и НДС или налог на УСН.

Обязаны ли мы платить налоги за Принципала-физическое лицо? 

Что касается выплат принципалу — физическому лицу, то вы не должны ничего удерживать с них, так как ваше ООО в данном случае не выступает налоговым агентом. физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно.  

имеем ли мы вообще право заключать агентский договор с физ лицом или должны требовать регистрации им ИП? Имеете. 

Вы имеете право заключать договор с любыми правоспособными лицами. Требовать регистрации ИП от этого лица может только налоговый орган. Вы работаете с этим лицом по договору, независимо от того выступает он как ИП или как обычное физлицо. 

Какие налоговые последствия для нас это повлечет? Обязаны ли мы платить налоги за Принципала-физическое лицо? имеем ли мы вообще право заключать агентский договор с физ лицом или должны требовать регистрации им ИП?

Маргарита

Маргарита, добрый день! Этот вопрос урегулирован ст. 251 НК

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенномув связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

т.е. налог Вы платите только с агентского вознаграждения. Агентская схема также снимает с вас обязательства налогового агента в отношении НДФЛ принципала и страховых взносов

имеем ли мы вообще право заключать агентский договор с физ лицом или должны требовать регистрации им ИП?

Маргарита

В данном случае действует принцип свободы договора, т.е. имеете право заключать агентский договор