Расходы ООО, не относящиеся к основному ОКВЭДУ

Добрый день!
Предлагаю Вам ознакомиться с содержанием следующего документа:

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.
Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и др.
Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются, в частности, в дебет счетов 20 «Основное производство», 23«Вспомогательные производства» (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29«Обслуживающие производства и хозяйства» (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону).
Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 «Продажи».
Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 «Общехозяйственные расходы» для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в дебет счета 90 «Продажи».
Аналитический учет по счету 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по каждой статье соответствующих смет, месту возникновения затрат и др.
 
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
корреспондирует со счетами:
  по дебету по кредиту 02 Амортизация основных средств 08 Вложения во внеоборотные04 Нематериальные активы активы05 Амортизация нематериальных 10 Материалы активов 20 Основное производство10 Материалы 23 Вспомогательные16 Отклонение в стоимости производства материальных ценностей 28 Брак в производстве19 Налог на добавленную 29 Обслуживающие стоимость по производства и хозяйства приобретенным ценностям 76 Расчеты с разными21 Полуфабрикаты дебиторами и кредиторами собственного производства 79 Внутрихозяйственные23 Вспомогательные расчеты производства 86 Целевое финансирование29 Обслуживающие 90 Продажи производства и хозяйства 97 Расходы будущих периодов43 Готовая продукция 99 Прибыли и убытки60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками68 Расчеты по налогам и сборам69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению70 Расчеты с персоналом по оплате труда71 Расчеты с подотчетными лицами76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами79 Внутрихозяйственные расчеты94 Недостачи и потери от порчи ценностей96 Резервы предстоящих расходов97 Расходы будущих периодов

Здесь изложен порядок отчётности о расходах, не связанных непосредственно с Вашими ОКВЭД.
Посмотрите в этой статье, на что такие расходы могут идти, и как их правильно учесть.

Так как сейчас непростая ситуация с обнатураливанием денег (уж извините за термин), а есть необходимость в строительстве (личный дом)

Александр

Здравствуйте. Вообще-то с «обнатураливанием» денег лично я никаких проблем не усматриваю. Вы выписываете себе процент от дохода компании (так называемые дивиденды), уплачиваете 13% подоходный налог и тратите все полученные средства на собственные нужды по своему усмотрению.

С обоснованием вроде как для нужд фирмы, скажем, постройку сарая или складского помещения для хранения расходных материалов.

Александр

Но Вы платить даже 13% не намерены и соответственно полагаете возможным не только получить запланированные средства в свое собственное распоряжение, но и включить их в расходы своей компании, таким образом попутно уменьшив налог на прибыль. По сути это нарушение действующего налогового законодательства, а советовать противозаконные действия юристы не вправе. 

Технически Вы можете это сделать, никакой ОКВЭД Вам тут не нужен и его отсутствие или наличие Вам никак не поможет и не помешает, но налоговый орган вправе проверить обоснованность Ваших расходов и соответственно при обнаружении вышеуказанного нарушения применить все установленные законом санкции.

Здравствуйте, Александр!

могу ли я закупить стройматериалы по безналичному расчету. С обоснованием вроде как для нужд фирмы, скажем, постройку сарая или складского помещения для хранения расходных материалов

Александр

Совершенно рискованная и опасная идея. Любая проверка с легкостью установит, что ваши затраты не относятся к деятельности фирмы. Хотя бы потому, что у вас не будет сарая, не будет никакой его регистрации и в документах будет значится совсем другой объект. 

Все это чревато тем, что вам снимут все расходы как экономически необоснованные по ст.252 НК РФ (20%), уберут вычет по НДС (18%). А когда еще обнаружат, что вы на самом деле строили дом себе, то доначислят НДФЛ (13%). Как видите, получается очень большая сумма риска по вашей схеме.   

Добрый вечер, дополню уважаемых коллег, что 

Так как сейчас непростая ситуация с обнатураливанием денег

Александр

С обоснованием вроде как для нужд фирмы

Александр

Учитывая положения Налогового кодекса (ст. 252), Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» и последнюю судебную практику, полагаю у Вас возникнут проблемы с налоговой.

Как следствие: Налоговая проверит Ваши расходы и их обоснованность и если усмотрит признаки правонарушения Вам грозит доначисление дедоплаченных налогов (так как Вы за счет расходной части уменьшаете налогооблагаемую базу), штраф и пеня. Помимо этого Вам придется заплатить НДФЛ 13%.

Помимо этого по «обнатураливанию» денег есть различные и что самое главное законные варианты. От законного дробления бизнеса, управляющего ИП, производственного кооператива и тд. Все зависит от конкретных ситуаций.

Нарушать закон и покупать за счет фирмы стройматериалы для своего личного дома Вам здесь никто не посоветует, так как это неэтично.

С уважением, Суворова Виктория.