Как рассчитать налоги на земельный участок?

Здравствуйте Антон!

Освобождения от уплаты НДФЛ в связи с продажей земельного участка у Вас нет.

Однако, вы можете воспользоваться имущественным вычетом. 

В случае продажи недвижимого имущества (при условии, что оно не использовалось в предпринимательской деятельности) вы можете уменьшить свой доход по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ):
1) на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. ;

2) либо фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению земельного участка.

То есть либо вы платите НДФЛ 

1) (цена продажи — 1 млн.) х 13 %;

2) либо (цена продажи — цена покупки) х 13 %

Здравствуйте, Антон!

Учитывая, что вы приобрели участок после 1.01.2016, вам нельзя выставлять цену ниже 70% кадастровой стоимости участка (то есть менее 3.643.928,4 рублей). Если сделаете меньше, налоговая исчислит налог исходя из указанной суммы в 70% кадастровой стоимости.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Добрый день. Важно отметить, что в соответствии с 

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

Если у Вас столь разительная разница в рыночной оценке участка и реальной рыночной стоимости, я бы посоветовал вначале попытаться установить кадастровую стоимость в размере рыночной. Делается это через комиссию по рассмотрении споров при Росреестре либо через суд.    Иначе будет считаться, что доход от продажи составит 70 % от кадастровой стоимости — 3 643 928 рублей.( 5 205 612 рублей * 0,7)

Льгот у Вас не будет. Можете использовать либо стандартные вычет в 1 000 000 рублей, либо вычесть документально подтвержденные расходы по покупке участка. С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Антон. 

1. Согласно п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ 

Имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Это означает, что Вы можете считать налог 13% не со всей суммы полученной от покупателя, а с суммы продажи минус 1 000 000 руб.

2. Земельный налог не зависит от указанного Вами обстоятельства, он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка по налоговой ставке устанавливаемой нормативными правовыми актами города  Москвы, и не может превышать 

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Налог с продажи рассчитывается по следующей формуле: налоговая база (сумма продажи) минус НДФЛ — 13 %. Чтобы уменьшить налог, нужно применить налоговый вычет, который я указал в п.1 ответа.  Однако, при продаже по цене ниже кадастровой стоимости, Вам нужно помнить следующее:

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.