Должно ли ООО платить НДС при работе с ИП?

Question

Здравствуйте, Я ИП на УСН 6%, хочу заключить Договор с ООО на оказание консультационных услуг. В одном из Договоров встретил следующий пункт: 4.1. Общая стоимость услуг составляет от суммы подписанного и реализованного Договора подряда, а также всех дополнительных соглашений к нему, и определяется по факту завершения работ по каждому Договору подряда отдельно. НДС не облагается на основании применения Исполнителем упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.12, 346.13 Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Значит ли это, что НДС, в данном случае, не платит ни ООО, ни ИП?

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Александр! НДС должен платить тот, кто оказывает услуги. Но в данном случае исполнитель по договору является «упрощенцем», то есть освобожден от этого налога. А это значит, он не платить НДС от своей выручки. То есть в итоге НДС никто не платит.

Дарья Александрова · Answer

Александр, добрый день! В вашем случае НДС не будет платить не одна сторона договора. НДС платит Исполнитель по договору, но так как исполнитель применяет упрошенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты НДС. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ НК РФ Статья 346.11. Общие положения Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Наталия Дедова · Answer

Здравствуйте, Александр. представитель ООО утверждает что, цитирую: «НДС в зачет не идет». Подскажите, что имеется ввиду? Судя по данному комментарию скорей всего ООО работает на общей системе налогообложения. Соответственно, т.к. сделка с Вами не будет облагаться НДС т.к. Вы не являетесь плательщиком НДС, то принять НДС к зачету они не смогут. Организации работающие на общей системе налогообложения при сделках облагаемых НДС принимают этот НДС себе к зачету, чтобы потом осуществить возврат.