Как оспорить наложение административного взыскания в связи с непредоставлением справки о движении средств по счету в иностарнном банке?

Насколько я понимаю, она не являлась валютным резидентом РФ, и не должна предоставлять такие сведения. Подскажите, как лучше повести себя в такой ситуации? Какие у нее есть правовые риски в связи с составленными протоколами?

Артем

Артем, добрый день! Надо знать когда именно она покинула РФ в 2014 году, статус валютного резидента РФ она утратила спустя год после выезда, т.е. в 2015 году, т.е. за 2015 она должна была подать отчет в порядке и форме. установленными 

Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365
«О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»

а вот за 2016 год если с 2014 она не появлялась в РФ отчет подавать она уже не должна. На это обстоятельство и надо указать в пояснениях к протоколу

Добрый вечер! 

В соответствии со ст. 207 НК РФ :  Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 03.04.2017 N 58-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

В свою очередь под валютными резидентами в соответствии с законом N 173-ФЗ понимаются граждане РФ, постоянно не проживающие на территории иностранного государства в течение всего года. 

Таким образом, для того, чтобы считаться резидентом и отчитываться по иностранным счетам, будет достаточно даже одного дня проживания на территории РФ. 

Для того, чтобы разъяснить риски, необходимо ознакомиться с протоколами.