Должен ли я платить налоги с продажи недвижимости, если со мной еще не расплатились?

Добрый день. 

должен ли я подать декларацию /думаю да/ и основной вопрос-должен ли я платить какие-то налоги, если еще не получил денег за проданный объект?

Налоговую декларацию как ИП  Вы обязаны подать по итогам налогового периода не зависимо ни от чего. При этом необходимо учесть следующее: При  УСН доход ИП определяется датой фактического  поступления денежных средств в кассу или на Ваш расчетный счет. Это прямо предусмотрено 

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018)

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Иными словами, пока деньги за проданную квартиру к Вам не поступили, дохода у Вас нет, а значит налоги Вы платить не должны. Единственное условие — указание на рассрочку платежа должно быть отражено в договоре купли-продажи квартиры. С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

С общим выводом коллеги Беляева соглашусь. Естественно налог выплатите при получении дохода, никак не ранее. А вот что касается того о каком налоге идет речь необходимо определять в зависимости от того, как именно использовался объект.

У Вас патент на операции по купле-продаже и аренде собственного имущества.

Следует обратить внимание на то, что объект, используемый по патенту на сдачу в аренду должен быть в нем указан.

При этом имеется разъяснение налогового органа о том, что в случае применения ИП патентной системы налогообложения при продаже объекта недвижимости он должен уплачивать НДФЛ.

Вопрос: ИП сдает недвижимое имущество в аренду. Недвижимость принадлежит ИП на праве собственности.
Согласно ст. 207 НК РФ ИП не признается налоговым резидентом РФ, так как более 183 дней в году находится за границей, но предпринимательскую деятельность осуществляет по месту регистрации в РФ.
С 2013 г. ИП применяет ПСН по данному виду деятельности. В 2013 г. ИП планирует часть недвижимости, сдаваемую в аренду, продать.
Какую систему налогообложения (ПСН или ОСН) следует применять ИП в отношении доходов от продажи коммерческой недвижимости, если ИП не является налоговым резидентом РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 апреля 2013 г. N 03-11-11/13271

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно пп. 19 п. 2 названной статьи Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Статьей 346.47 Кодекса определено, что объектом налогообложения при патентной системе налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
В соответствии со ст. 346.48 Кодекса налоговой базой является денежное выражение указанного дохода.
Подпунктом 1 п. 10 ст. 346.43 Кодекса установлено, что применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).Таким образом, денежные средства, поступившие индивидуальному предпринимателю в 2013 г. от продажи недвижимого имущества в период применения им патентной системы налогообложения, должны облагаться налогом на доходы физических лиц.
В соответствии со ст. 209 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, являются доходы от источников в Российской Федерации.
Подпунктом 5 п. 1 ст. 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации в том числе отнесены доходы от реализации находящегося на ее территории недвижимого имущества.
Доходы от источников в Российской Федерации, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, перечисленных в п. 3 ст. 224 Кодекса, облагаются налогом по ставке 30 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.04.2013

Если на УСН у Вас вид деятельности ОКВЭД указан покупка-продажа недвижимости, Вы использовали объект в предпринимательской деятельности и будете получать денежные средства от продажи на свой расчетный счет — то сможете включить получаемые средства в налогооблагаемую базу по УСН. Если эти признаки не соблюдаются — НДФЛ 13% с возможностью использования вычетов.