Налоги с продажи квартиры резидента и нерезидента?

Здравствуйте, Всеволод!

В соответствии со ст.207 НК РФ:

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев...

При этом в целях использования имущественными налоговыми вычетами налоговое резидентство будет определяться по состоянию на конец года. То есть. если Вы уедете 15 июля, то на конец года будете считаться налоговым резидентом, если 15 июня — то нет.

Поскольку квартира находилась в собственности менее 3-х лет, то при ее продаже для налоговых резидентов возникнет налог 13% с доходов от продажи (но не менее чем с 70% от кадастровой стоимости — п.5 ст.217.1 НК РФ), которые налоговым резидентам можно будет уменьшить либо на 1 млн. руб. либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (подпункт 1 пункта 2 ст.220 НК РФ);
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 ст.220 НК РФ).

Налоговый нерезидент вычетами воспользоваться не может, при этом налоговая ставка для налогового нерезидента равна 30%:

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (ст.224 НК РФ)

Добрый день. Полностью поддерживаю ответ коллеги Рябинина. При этом, в качестве выхода из ситуации с необходимостью уплаты налога от продажи недвижимости нерезидентом в размере 30% от стоимости продажи, если Вы уедете все же 15 июня( т.е. срок нахождения на территории РФ будет менее 183 дней)  можно предложить следующие варианты:

1.Вы дарите квартиру своим близким родственникам, при этом при ее продаже они будут обязаны уплатить налог в размере 13%, но смогут применить налоговый вычет с продажи в размере 1 000 000 рублей на основании ст. 220 НК. При этом налога при дарении квартиры, на основании 

НК

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексомРоссийской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

они платить не будут

2. Оформите на себя ИП с видами деятельности связанными со сдачей квартиры в аренду и продажей недвижимости. Выберите УСН 6%. При продаже квартиры как ИП Вы оплатите 6% от стоимости продажи, не зависимо от резидентства. При этом стоит в течении какого то времени показать ее сдачу в аренду.

С уважением Евгений Беляев