Взаимовычет по сделкам с недвижимостью, если покупка оформлена по ДДУ

Дарья, Добрый день!

Согласно действующему законодательству РФ в связи с заключением договора участия в долевом строительстве налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе при определенных условиях уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на следующие имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1, пп. 6 п. 3 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ):

— в размере расходов на приобретение прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

— в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение указанных прав, а также по кредитам,
полученным в целях их рефинансирования.

Так, для получения имущественного вычета в части расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме у вас должны быть в наличии следующие документы (пп. 3 п. 1, пп. 4, 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

— договор участия в долевом строительстве;

— подписанный вами и застройщиком передаточный акт или иной документ о передаче застройщиком и принятии вами объекта долевого строительства (в рассматриваемом случае — квартиры);

— платежные документы, подтверждающие фактически произведенные вами расходы (например, банковская выписка о безналичном перечислении денег на счет продавца, кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру);

— заявление о распределении между супругами расходов на приобретение в совместную собственность
жилья.

Право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче объекта долевого строительства (Письмо ФНС России от 01.12.2017 N ГД-4-11/24458@).

Имущественные  вычеты в связи с участием в долевом строительстве предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов,
но не более установленной предельной суммы (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

— 2 млн руб. — в части расходов на приобретение
права на квартиру в строящемся доме;

В фактические расходы на приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве можно включить следующие расходы (пп. 4, 5 п. 3 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 13.06.2017 N 03-04-07/38031;
Информация ФНС России):

— на приобретение права на квартиру в строящемся доме;

— на оплату услуг застройщика, если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика;

— на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ, если договор участия в долевом строительстве предусматривает приобретение права на квартиру без отделки.

Таким образом, с суммы, потраченной на покупку квартиры в строящемся доме Вы можете сэкономить 13% от 2 млн. рулей, т. е. 260 000, предоставив в налоговую инспекцию вышеуказанные документы на налоге.

При продаже квартиры Вы имеете право на имущественный вычет в размере 1 млн. рублей.

При подаче декларации за прошедший налоговый период в ней учитываются все доходы и все вычеты за этот период. С итоговой
суммы дохода и уплачивается налог. Если в результате применения вычетов сумма Вашего дохода равна 0 руб., то Вам подлежит возврату НДФЛ, уплаченный в этом периоде. Остаток вычета (при наличии) переносится на следующий период.

Таким образом, Вы не возвращаете деньги с покупки, а возвращаете уплаченный налог (если он был оплачен).

Вы также можете обратиться к нам в чат, задав интересующие Вас вопросы, нажав зелёную кнопку «общаться в чате». Мы также можем помочь составить налоговую декларацию при необходимости.