Владею 1/5 земли с 2005 года по наследству (в наследство вступила, в Росреестре право на эту долю зарегестрировала в 2016 году). 4/5 земли получила по договору дарения от близких родственников в 2016 году, была сделана запись в Росреестре.
В 2017 году продаю участок. Должна ли я платить налог с продажи земли?
Добрый день! Согласно п. 1 ст. 209 Налогового Кодекса объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.
Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации (подп. 5 п.1 ст. 208 НК РФ).
При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217. 1 НК РФ).
До 01.01.2016 г. минимальный предельный срок владения — 3 года, после 01.01.2016 г. — 5 лет.
На основании изложенного вы должны будете заплатить НДФЛ при продаже 4/5 земельного участка, так как владеете этой долей этим имуществом менее минимального предельного срока владения. При расчете налоговой базы вы имеете право на налоговый вычет 1000000 руб.
При продажи 1/5 земельного участка НДФЛ платить не надо в силу ст. 217.1 НК РФ.
Елена, добрый день! Разумеется коллега Вас ввела в заблуждение в данном случае да еще и дважды. Во-первых действительно срок владения имуществом, полученным по наследству исчисляется не с даты регистрации права а с даты открытия наследства, это явно следует из. ст. 8.1, ч. 4 ст. 1152 ГК и неоднократно подтверждалось в разъяснениях Минфина. Что касается сроков владения при приращении долей в недвижимом имуществе, то и по этому вопросу Минфин неоднократно высказывался что срок владения исчисляется с даты возникновения первоначального права, т.е. в вашем случае с 2005 года, изменение доли в праве на исчисление срока не влияет. Вот будь у Вас раздел ранее полученного земельного участка с образованием новых участков то в этом случае да, срок владения исчислялся бы с даты регистрации права на новые участки
Добрый день.
Спасибо за ответ. Вы в этом уверены?
А как же закон о долевой продажи? Межевание не происходило. Границы земельный участок не менял.
Добрый день, Елена! Хочу уточнить свою консультацию. Так как переход права собственности 1/5 земельного участка вы зарегистрировали только в 2016 г., то НДФЛ нужно будет платить со всего дохода от продажи участка за вычетом 1000000 руб. Согласно п. 2 ст. 8.1. ГК РФ права на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр. Следовательно минимальный предельный срок владения 1/5 долей земельного участка следует исчислять с 2016 г.