Банк опирается на НК Статья 226, но у меня агентский договор Статья 1005

Здравствуйте, полагаю, что действия банка неправомерны и вы вправе обратиться в суд. Нет такого понятия, что главнее гк РФ или нк рф, они регулируют разные правоотношения.

 Поскольку между вами и их лицами заключен агентский договор, то налоговая база  для вас как агента определяется как сумма дохода, полученная от вознаграждения.

Доходы принципала ( водителей- физ лиц) вашими доходами не являются. Но, об этом должно быть четко прописано в агенством договоре.

Министерство финансов Российской ФедерацииДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО от 9 ноября 2015 года № 03-04-05/64323

[О выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при перечислении денежных средств по агентскому договору]

В связи с обращением по вопросу исполнения индивидуальным предпринимателем обязанностей налогового агента при перечислении физическим лицам денежных средств сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 № 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).Одновременно сообщаем следующее.Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

То.исходя из текста письма, вы налоговым агентом водителей не являетесь, поскольку не являетесь источником денежных средств

Уважаемый Евгений, здравствуйте!

Без договора сказать что-то сложно, но, скорее всего, у вас неверно составлен агентский договор. И если я права, то банк закон не нарушает и его действия правомерны.

Согласно п.1 ст.226 НК РФ,

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

Таким образом, если вы являетесь источником выплат денежных средств физическим лицам, то вы признаетесь налоговым агентом, а значит обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ 13%).

Далее, статьей 1005 Гражданского кодекса РФ определяется, что

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Таким образом, для того, чтобы не быть налоговым агентом в отношении водителей, у вас с ними должен быть заключен агентский договор на основании ст.1005 ГК РФ, в соответствии с которым вы будете агентом водителя, и как агент будете оказывать водителю (принципалу) услуги по поиску заказов. В таком случае, все налоги водитель будет уплачивать за себя самостоятельно, а Вы будете уплачивать налоги только со своего вознаграждения, в соответствии с применяемой системой налогообложения, которое будете удерживать из стоимости заказа, а остальную сумму перечислять водителю.

С уважением, Дарья Кузьмина!

Добрый день. Поддерживая полностью ответы коллег хочу добавить следующее.

Вы немного не в той плоскости сейчас ставите вопрос. Речь идет на самом деле не о вопросе что главнее НК или ГК, а правомочно ли поступил банк, приостановив операции по счету,( а у Вас именно приостановка операций, поскольку блокировка счета возможна лишь по решению Росфинмониторинга в отношении именно Вас).

Банк вправе на основании 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" статьи 6, 7, при возникновении у него подозрений в соответствии с внутренними положениями и инструкциями БР  применить меры контроля по отношению к Вам, затребовать представление документов и, если они не будут представлены в полном обьеме, приостановить операции по Вашему расчетному счету.

В данной ситуации у Вас 2 выхода .

 Первый — предоставить банку ВСЕ истребуемые документы, показав, что проводимые операции по счету законны,  и дальше, в зависимости от принятого решения строить свою позицию.

 Второй вариант — закрыть счет, не предоставляя ВСЕХ документов и забрать деньги, путем перевода например на другой счет. Вы вправе это сделать в соответствии

Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» 
8.3. После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств банк выдает с банковского счета клиенту наличными денежными средствами либо осуществляет перевод денежных средств платежным поручением.

При этом предупрежу, что второй вариант — крайний, поскольку на практике Вы столкнетесь с трудностями в дальнейшем с открытием счетов в других банках и возможными приостановками операций по ним. 

Поэтому стоит идти именно по первому варианту.

Алгоритм действий в данном случае такой:

1. Предоставляете запрашиваемые банком документы по максимуму. При этом желательно получить письменные требования банка о том, что он у Вас запрашивает. Без этого действия банка обжаловать не имеет смысла. Суд признает их обоснованными в рамках 115-ФЗ

2. В случае если после предоставления данных документов банк отказывается возобновить операции по счету получить письменный отказ банка. Получение письменного отказа обязательно, поскольку только из него Вы сможете узнать причины отказа банка в приостановлении операций

После получения письменного отказа, как справедливо отметили коллеги подавать жалобу на действия банка в рамках. При этом, исходя из чаще негативной судебной практики рассмотрения указанных споров, обжаловать стоит в межведомственную комиссию при БР.

Указание Банка России от 30.03.2018 N 4760-У
«О требованиях к заявлению, составе межведомственной комиссии, порядке и сроках рассмотрения межведомственной комиссией заявления и документов и (или) сведений, представленных заявителем, порядке принятия решения по результатам такого рассмотрения и порядке сообщения межведомственной комиссией о принятом решении заявителю и финансовой организации»

Глава 1. Требования к заявлению, направляемому в межведомственную комиссию

1.1.Заявитель после получения от кредитной организации… сообщения о невозможности устранения оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе от проведения операции… вправе направить в межведомственную комиссию заявление об обжаловании данного решения финансовой организации (далее — заявление).

...

http://rulaws.ru/acts/Ukazanie...

в приложении № 2 по ссылке, Вы найдете требования к форме жалобы, ее содержанию и прилагаемых к ней документах.

При этом, исходя из того, что Межведомственная комиссия начала свою работу лишь с 21 апреля практики разрешения ею жалоб пока нет и говорить как будет рассмотрена Ваша жалоба нельзя. Но путь именно такой. 

Если это не поможет, то последняя инстанция — суд, но еще раз повторю, практика рассмотрения споров в судах очень неоднозначная.  

При этом поддержу ответ коллеги Кузьминой.

скорее всего, у вас неверно составлен агентский договор.

Об этом Вам было отмечено в ответах и общении по прошлому Вашему вопросу - https://pravoved.ru/question/1...

Кроме того, из Вашего профиля следует, что Вы заказывали договор на оказание информационных услуг, а не агентский договор

Договор, в котором говориться, что диспетчерская служба( то есть я) обязана предоставлять водителю информацию по заказам и выплачивать безналичные заказы, водитель обязан принимать и выполнять заказы, составлять или расписываться в расписках(предоставляемых мной) за получение денежных средств, за безналичные заказы.

А это не агентский договор. Это договор по оказанию услуг, по которому Вы еще и выплачиваете водителям деньги. Для того, что бы перейти на агентские отношения договор должен быть составлен правильно. Наличие правильно составленного агентского договора и правильно оформленных отношений по нему с водителями вопросов ни в банках, ни в налоговой не вызывает.

Поэтому Ваш вопрос

Что главнее НК или ГК РФ?

поставлен изначально не правильно.

 Вам нужно ставить вопрос о том, что Вам делать, для выхода из ситуации и по первому и по второму вопросу. 

Сейчас, при ознакомлении с этим вопросом и тем, что за договор у Вас был составлен, предвижу ситуацию с постановкой вопросов которые возникли по Вашему договору в банке уже от налоговой с возможностью начисления Вам налогов с полученных сумм, и привлечения к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента. А это гораздо серьезней, чем приостановка операций банком.

С уважением Евгений Беляев

Евгений, добрый день.

Партнеры агрегаторов такси этой весной достаточно часто получают такие запросы, особенно от банка Тиньков. 

Коллеги Вам все правильно обосновали в части того, что Вы не должны платить НДФЛ за водителей при условии что у Вас действительно грамотный агентский договор в соответствии со ст. 1005 ГК РФ.

В то же время не могу не дополнить, что суть запроса банка немного в другом.

По всей видимости Вы просто не выполняете стандарты центрального банка по 115-ФЗ (их многие партнеры агрегаторов не выполняют) и автоматизированная система банка автоматически Ваши операции определяет как подозрительные.

В такой ситуации поверьте банк будет докапываться до Вас до бесконечности, если отобьете вопрос по НДФЛ далее еще найдется какая-либо претензия, потому как у банка сейчас просто стоит задача довести Вас до того, чтобы Вы расторгли договор с банком по своей инициативе.

Сейчас нужно направить максимально грамотное обоснование в банк но писать не только про НДФЛ но и про то почему не выполняются стандарты ЦБ, при этом надо понимать, что дело тут скорее не в юр. части, а в том, что банку может прилететь по голове если у него будут клиенты, операции которых по стандартным ЦБ являются подозрительными, поэтому если Вы хотите решить вопросы комплексно, то надо изучать все Ваши операции, порядок расчетов с водителями и начинать выполнять требования ЦБ по р/с.

С Уважением,

Васильев Дмитрий.