Проживание в Греции, ИП в РФ, работа с Российскими клиентами, сервис на территории Греции

Здравствуйте, Александра!

да, Вы можете быть ИП на УСН при этом не являясь налоговым резидентом РФ.

пунктом 3 статьи 346.12 НК определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.

т.о., поскольку в указанном перечне отсутствуют ИП не являющиеся налоговыми резидентами РФ, ИП нерезиденты вправе применять упрощенную систему налогообложения (письмо Минфина от 29 июня 2015 г. №03-11-11/37329).

вот  Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 февраля 2018 г. N 03-08-05/10979 Об определении статуса налогового резидента РФ для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в котором разъяснено как раз по Греции.

касательно налогообложения Греции советую обратиться к местным специалистам по налогообложению.

Добрый день, Александра.

Что касается тонкостей ведения Вашего бизнеса, то хотелось бы проанализировать  следующее.

Хотя Вы будете получать деньги от клиентов в России, но фактически организация свадеб и сопутствующие услуги, т.е.предпринимательская деятельность, будут осуществляться на территории Греции. В связи с этим, полагаю, что в Греции Вам тоже придется регистрироваться в качестве ИП.

Да, соглашение об избежании двойного налогообложения освобождает от ряда налогов, но не освобождает гражданина от регистрации в качестве ИП в другой стране, если это предусмотрено правилами этой страны.

Информации на англ.языке по части обязанности и правил регистрации ИП в Греции в интернете я не нашел, но если верить специализированным русскоязычным источникам (напр., https://www.greek.ru/news/excl... ), то регистрация в качестве ИП необходима:

 Для ведения предпринимательской деятельности владельцу бизнеса — гражданину третьей страны — понадобится специальный вид на жительство (ВНЖ), который выдается при наличии определенных предпосылок и наличии на счету любого известного банка средств, в размере 60.000 евро, которые предназначены для инвестирования в греческую экономику. 

Поэтому возможно, что если греческие власти обнаружат, что Вы ведете предпринимательскую деятельность без регистрации ИП в Греции, то Вас могут привлечь к  ответственности. 

Поэтому при такой деятельности Вам нужно либо  соблюдать осторожность и не афишировать, что Вы организуете свадьбы за деньги (а, скажем, просто принимаете участие в свадьбе к качестве одного из гостей), либо регистрироваться в качестве ИП. Также к Вам могут возникнуть вопросы, если Вы будете нанимать местных жителей для Вашего бизнеса. Тут уже без регистрации ИП или юр.лица не обойтись.

Но все-таки эти вопросы стоит выяснить в компетентных (фискальных, миграционных и т.п.) органах Греции или у специализирующихся на греческом праве юристов.

С уважением, Роман.

Александра, здравствуйте.

Вы не прояснили существенный момент — порядок получения денежных средств у вас какой? Наличные? Безнал? Если безнал то на какой счет в РФ или Греции? В вашем случае именно от этого надо отталкиваться,   важно именно место получения денежных средств поскольку именно в той стране, где вы будете получать деньги банки и налоговые органы будут интересоваться источниками вашего дохода и чтобы не попадать на двойное налогообложение надо регистрировать предпринимательскую деятельность именно там. В НК РФ ждя целей УСН никак не определяется место оказания услуг, но если вы будете жить в Греции, денежные средства получать в Греции, свадьбы проводятся в Греции, то совершенно не понимаю какой смысл платить налоги в РФ. Допустим у вас появятся связи и заказчики из множества других стран, но это не значит, что  во всех этих странах необходимо регистрироваться как предприниматель и платить там налоги. 

Если это будут наличные либо счет в Греческом банке то вам необходимо регистрировать свою деятельность в Греции, а в РФ вообще ИП закрыть, т.к. по сути дела вся ваша деятельность будет вестись на территории Греции. То, что заказчики из России в данном случае не имеет никакого значения. 

 Если же денежные средства вы будете все таки получать на счет в РФ, то я целиком поддерживаю ответ коллеги Дмитрия.

Добрый день, Александра!

Отвечаю на Ваш вопрос по приглашению администрации сайте Правовед.

По существу заданных Вами вопросов могу пояснить следующее:

1) Имею ли право вести деятельность ИП, не проживая в России с Российскими заказчиками?

Да, вы имеете право вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, даже если фактически не проживаете на территории страны. В данном случае территориальная расположенность Ваших заказчиков не имеет значение.

2) Нужно ли иметь какое-либо разрешение в моем случае на ведение деятельности со стороны Греции?

В данном случае, Вам необходимо определиться на территории какой страны Вы будете вести деятельность. Так как фактически Вы проживаете на территории Греции, то соответственно и деятельность будете осуществлять на територии греции как посредник между заказчиком и исполнителем. Следовательно в Вашем случае лучше определиться на территории каой страны Вам лучше регистрировать ИП.

Вы можете либо осуществлять деятельность в России и уплачивать налоги на территории РФ в рублях или зарегистрировать частное предпринимательство на территории Греции и уплачивать налоги на территории Греческой Республики.

3) Применяю УСН 6%, насколько знаю, после 183 теряется статус налогового резидента РФ, но при этом ставка 6% не меняется, это так?

В отношении упрощенной системы налогооблажения не существует понятия налогового резиденства. В связи с этим, если Вы на территории как ИП применяете упрощенную систему налогооблажения ставка остается в размере 6% при объеякте налогооблажения «доходы». Если объектом налогооблажения являются «доходы-расходы», то ставка составит 15%.

4) Должна ли я буду платить какие-либо дополнительные налоги на стороне Греции при доходе от Российских заказчиков; осуществление сервиса на территории Греции (организация, бронирование, координация).

В данном случае Вам также стоит предусмотреть вопрос устранения налогооблажения предусмотренные статьей 23 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал»:

Если резидент одного Договаривающегося Государства получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в другом Договаривающемся Государстве, то первое упомянутое Государство разрешит:

a) вычет из налога на доход этого резидента суммы равной налогу на доход, уплаченному в этом другом Государстве;
b) вычет из налога на капитал этого резидента суммы равной налогу на капитал, уплаченному в этом другом Государстве.

Налогами РФ к которым применяется Конвенция «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» являются: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаци, а также налог на имущество юридических лиц и физических. 

Кроме того, в статье 2 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» указано, что настоящий нормативный акт применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов.

5) Есть ли какие-то тонкости, которые нужно знать, связанные с тем, что ИП зарегистрировано в РФ, а услуги я оказываю на территории Греции (бронирование отелей, площадок, фотографов, координация процесса)?

В вашем случает также небходимо учесть на территории какой страны у Вас будет заведен расчтеный счет по которому бедет производится расчеты. 

В соответсвии со статьей 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ  «О валютном регулировании и валютном контроле» Вы останитесь валютным резидентом РA в связи с тем, что являетесь гражданином РФ. И если у Вас будет открыт расчетный счет за пределами территории РФ, а именно в Греции, вам необходимо будет уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии), движении по иностранным расчетным считам, если на территории РФ вы будете находится более 183 дней в календарном году.

Кроме того, необходимо отметить, что в силу путкта 25 части 1 статьи 9 «Валютные операции между резидентами» Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, если оба резидента проживают на территории иностранного государства более 183 дней в году. 

Таким образом, изначально от заказчиков из России  денежные средства должны поступать на расчетный счет в РФ, а уже затем Вы сможете осуществлять распоряжение данным счетом по своему усмотрению.

С уважением, Дарья Кузьмина!