Есть ли налог с продажи в данной ситуации и как заполнить декларацию, если в ней автоматически начисляется налог?

Благодарю вас за ответ, но в налоговой инспекции настаивают на подаче декларации в связи с тем, что приращение долей произошло в период менее чем 3 года от момента продажи. Более детальная ситуация такова (от лица моего отца ):
Квартира с 1993 года находилась в общей совместной долевой собственности семьи из трех человек (я, жена и дочь). После смерти жены в октябре 2015 года, ее доля (1/3) перешла мне по наследству в 2016 году, а в начале 2017 года на основании договора дарения я получил долю дочери и стал единоличным собственником квартиры, которую продал в этом же году. Как налоговое законодательство рассматривает эту ситуацию, учитывая что приращение долей согласно п.17.1 ст.217 НК не влияет на изначальный срок владения имуществом? 

Есть много официальных разъяснений Минфина, разбирающих подобные ситуации. 

Вопрос: В ноябре 2007 г., после смерти отца, физлицо получило по наследству 1/4 доли в праве собственности на квартиру. 11.06.2008 было выдано свидетельство о госрегистрации права собственности.

В мае 2010 г., после смерти матери, физлицо получило по наследству еще 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру. Обе доли были объединены в 1/2 доли в праве собственности. Свидетельство было выдано 26.11.2010. В августе 2011 г. физлицо продало 1/2 доли в праве собственности на квартиру.
В каком размере освобождается от обложения НДФЛ в данном случае доход при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру, полученной по наследству? Следует ли физлицу подать налоговую декларацию по НДФЛ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-416

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2007 г., после смерти отца, налогоплательщик получил по наследству 1/4 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности на которую было выдано в июне 2008 г. В мае 2010 г., после смерти матери, налогоплательщик получил по наследству также 1/4 доли в праве собственности на данную квартиру, в результате чего в его собственности в ноябре 2010 г. была оформлена 1/2 доли. В августе 2011 г. квартира была продана.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одним из участников общей долевой собственности, не влечет для этих лиц прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, при продаже квартиры в августе 2011 г. она будет принадлежать налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет и доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Статьей 229 Кодекса определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Кодекса.
Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, пропорциональные его доле в праве собственности на данную квартиру, принадлежащей налогоплательщику более 3 лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
02.04.2012

—

Наталья, я акцентирую Ваше внимание еще на том, что право собственности собственника с 1993 года в данном случае не может подвергаться сомнению налоговыми органами. Федеральный конституционный закон от 21.03.2014 N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя» в ст. 12 определяет:

На территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя действуют документы, в том числе подтверждающие… право собственности,… выданные государственными и иными официальными органами Украины, государственными и иными официальными органами Автономной Республики Крым, государственными и иными официальными органами города Севастополя, без ограничения срока их действия и какого-либо подтверждения со стороны государственных органов Российской Федерации, государственных органов Республики Крым или государственных органов города федерального значения Севастополя…

Поэтому наличие у него права собственности с 1993 года не может подвергаться сомнению со стороны налоговых органов. Думаю, что налоговики ошибочно направили ему требование и после направления им письма о том, что он ничего не должен, все претензии отпадут сами собой. Если не знаете, как сделать указанное письмо — можете заказать изготовление документа в чате у юриста или в разделе сайта «Документы».

Благодарю вас за ответ, но в налоговой инспекции настаивают на подаче декларации в связи с тем, что приращение долей произошло в период менее чем 3 года от момента продажи. Более детальная ситуация такова (от лица моего отца ):
Квартира с 1993 года находилась в общей совместной долевой собственности семьи из трех человек (я, жена и дочь). После смерти жены в октябре 2015 года, ее доля (1/3) перешла мне по наследству в 2016 году, а в начале 2017 года на основании договора дарения я получил долю дочери и стал единоличным собственником квартиры, которую продал в этом же году. Как налоговое законодательство рассматривает эту ситуацию, учитывая что приращение долей согласно п.17.1 ст.217 НК не влияет на изначальный срок владения имуществом? 

Благодарю вас за ответ, но в налоговой инспекции настаивают на подаче декларации в связи с тем, что приращение долей произошло в период менее чем 3 года от момента продажи. Более детальная ситуация такова (от лица моего отца ):
Квартира с 1993 года находилась в общей совместной долевой собственности семьи из трех человек (я, жена и дочь). После смерти жены в октябре 2015 года, ее доля (1/3) перешла мне по наследству в 2016 году, а в начале 2017 года на основании договора дарения я получил долю дочери и стал единоличным собственником квартиры, которую продал в этом же году. Как налоговое законодательство рассматривает эту ситуацию, учитывая что приращение долей согласно п.17.1 ст.217 НК не влияет на изначальный срок владения имуществом? 

Солидарна с Власовым Андреем: скорее всего, вопрос у налоговой возник из-за того, что у Вас было ранее возникшее право. Первая регистрация права (доли в праве) на квартиру в ЕГРН когда произведена? Надо написать пояснения и к ним приложить копию договора 1993 года (я так понимаю, это договор приватизации), подтверждающего, что право совместной собственности было зарегистрировано в установленном на тот момент порядке.