Нужно ли платить налог

Здравствуйте!

по ст.8.1. ГК права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

т.о. срок владения исчисляется с момента гос. регистрации Вами своего права собственности в ФРС. 

1. Должны ли супруги (пенсионеры, не работают) заплатить налог с продажи?

Елена

зависит от срока владения недвижимостью. когда Вы зарегистрировали свое право на основании решения суда в ФРС?

2. Как он расчитывается (общая сумма делится пополам и вычитается 13%)?

Елена

да, при долевой собственности доход делится пропорционально долям. 

аналогично делится имущественный налоговый вычет предусмотренный подп.1 п.1 ст.220 НК НК, т.е. при равной долевой собственности, сумма вычета в 1 000 000 рубле делится между совладельцами пополам, по 500 000 рублей, на которые они вправе уменьшить свой доход.

3. Если один из супругов сейчас купит новую квартиру(дороже), можно ли тем самым избежать оплаты налога с продажи старой квартиры (взаимозачет)?

Елена

да, в данном случае можно будет воспользоваться налоговым имущественным вычетом по подп.3 п.1 ст.220 НК.

это подтверждается, например письмом Минфина от 30 января 2015 г. N 03-04-05/3648

Добрый день. Поддержу коллегу Чернобавского в его ответе. В данном случае право собственности на квартиру при вынесении решения суда возникает с момента вступления решения суда в законную силу. 

Нахождение на пенсии на уплату налога от продажи квартиры не влияет.

Поэтому сначала смотрим на срок владения. Если 3 года у Вас с момента вступления решения суда в законную силу  до момента продажи не истекли( скажем решение вступило в силу 30 июня 2015, продали например 1 июня 2018 — срок владения 3 года не истек) в этом случае стоимость продажи уменьшаем на налоговый вычет в 1 000 000 рублей, на основании статьи 220 НК. Получаем налогооблагаемую сумму 2 450 000 рублей, налог составит 318 500 рублей ( естественно все это делится, как указал коллега Чернобавский, пропорционально долям)

Если же все таки на момент продажи прошло 3 года( обратная ситуация — решение вступило в силу 1 июня 2015г, а продажа например 30 июня 2018г), то налоговый вычет предоставится в размере 100% от стоимости продажи, в связи с чем налога не будет.

По налоговому вычету при покупке квартиры, он предоставляется на основании статьи 220 НК. При этом, если в одном году прошли и продажа квартиры и покупка новой квартиры, действительно можно заявить о налоговом вычете  и при продаже и при покупке, воспользовавшись ими одновременно. См например  Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 февраля 2016 г. N 03-04-05/4389

…

В то же время в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей...

Если продажа и покупка квартиры… произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик вправе одновременно воспользоваться вышеназванными имущественными налоговыми вычетами.

Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Таким образом в этом случае налог Вы заплатите лишь с  суммы дохода, превышающей размер примененных имущественных налоговых вычетов. При этом, указанный вычет при покупке предоставляется любому лицу, приобретшему квартиру( долю в ней), но только один  раз. Скажем если Вы купите квартиру за 4 000 000, то вычет в 2 000 000 может быть предоставлен и Вам и супругу( доп вычет можно получить еще по кредитным процентам, если квартира покупается в кредит). 

Кроме того, не смотря на то, что Вы на пенсии, вычет на покупку жилья может быть предоставлен за три предшествующих дате покупке года 

НК Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии… имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

При этом не забудьте подать декларацию на следующий год до 30 апреля по форе 3 НДФЛ. 

С уважением Евгений Беляев