8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
500 ₽
Вопрос решен

Вопрос по УСН. Статья 248. Порядок определения доходов

Здравствуйте!

Вопрос вроде достаточно простой, но т.к. я не совсем в теме, прошу дать разъяснение. Занимаюсь розничной продажей товаров, сейчас на ЕНВД. Пытаюсь понять, сколько будет сдирать с моей организации налоговая, если я буду применять режим УСН доход минус расход. Конкретно, что меня интересует:

1. К доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров

Т.е. иными словами, вся моя выручка — это доход? А что тогда расходы? Каким образом в них включается закупочная стоимость товаров?

Смотрю Ст. 346.16. НК, п.1 подпункт 23: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта)...

Подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

В итоге получается расход, уменьшенный на величину расходов... запутался. Объясните, сколько в итоге мне зачтут в расходы!

Пример, как я это понимаю:

Я продал товаров на 5млн. При этом закупочная стоимость составит 3,5млн., и плюс всякие подтверждённые расходы типа аренд, зарплат, процентов по кредитам ещё 1млн. Чистая моя прибыль остаётся в итоге 500тыс.

Налоговая база у меня будет 5млн. - 3,5млн. - 1млн. = 0,5млн?

Или же 3,5млн ещё уменьшат на какую-то там величину?

Показать полностью
, Стас, г. Самара
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.2
Эксперт

Здравствуйте!

Подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

Стас

это значит, что стоимость приобретенных Вами для перепродажи товаров надо уменьшить на включенный в нее НДС.

однако доход на НДС Вы вправе будете уменьшить. просто это отдельным подпунктом выделено — 8.

В итоге получается расход, уменьшенный на величину расходов… запутался. Объясните, сколько в итоге мне зачтут в расходы!

Стас

можете учесть в расходы и стоимость приобретенного товара без НДС (подп.23 п.1 ст.346.16 НК), и НДС (подп.8 п.1 ст.346.16 НК)

Налоговая база у меня будет 5млн. — 3,5млн. — 1млн. = 0,5млн?

Стас

да, все верно.

1
0
1
0
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.2
Эксперт

Я продал товаров на 5млн. При этом закупочная стоимость составит 3,5млн., и плюс всякие подтверждённые расходы типа аренд, зарплат, процентов по кредитам ещё 1млн. Чистая моя прибыль остаётся в итоге 500тыс.

Налоговая база у меня будет 5млн. — 3,5млн. — 1млн. = 0,5млн?

Или же 3,5млн ещё уменьшат на какую-то там величину?

Стас

Стас, добрый вечер! Да, 5 млн. это доход который Вы вправе уменьшить на величину расходов, указанных в п. 23 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, указанные в п. 8 считаются отдельно, т.к. НДС выделен в данной статьей в отдельный вид расходов на который уменьшаются доходы при УСН. Вместе с тем итоговый расчет 5-3,5 — 1 =0,5 млн. с которых уплачивается налог в рамках УСН верный

1
0
1
0
Стас
Стас
Клиент, г. Самара
Расходы, указанные в п. 8 считаются отдельно, т.к. НДС выделен в данной статьей в отдельный вид расходов на который уменьшаются доходы при УСН

Андрей Власов

Андрей, спасибо за ответ. Уточнение: считать данные расходы отдельно — это моё право или обязанность? Т.е. могу ли считать в расход просто 3,5млн. не учитывая отдельно НДС?

обязанность, т.к. это именно разные статьи, в КУДиР отдельно указываете стоимость товара без НДС и отдельно НДС, см.например письмо Минфина

от 5 сентября 2014 г. N 03-11-06/2/44783

Учитывая изложенное, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Предпринимательское право
На сколько мне известно в Мордовии действует пониженная ставка УСН 1% и мне нужно подтверждение этому со ссылкой на статью закона
Добрый день! Я ИП на УСН 1% Переехал В республику Удмуртия и сменил прописку в январе 2024 года. На сколько мне известно в Мордовии действует пониженная ставка УСН 1% и мне нужно подтверждение этому со ссылкой на статью закона. Нужна конкретная статья, пункт и подпункт закона, который позволяет мне использовать ставку 1% в 2025 году и 2025 году. И указан срок проживания в этом регионе с сохранением ставки УСН 1 %
, вопрос №4310685, Лилия, г. Москва
Усыновление, опека и попечительство
Теперь когда асе в порядке, я сообщаю матери, что забираю сына к себе
Здравствуйте. Мой сын живет с моей мамой в данный момент. Потому что я проживаю в соседнем городе теперь и улаживала вопрос с работой. Теперь когда асе в порядке, я сообщаю матери, что забираю сына к себе. И она мне говорит, что никуда не отдает мне ребенка. Что мне делать?
, вопрос №4310594, Лейля, г. Москва
Семейное право
Я подала на развод и на определение места жительства ребенка в своем городе где проживаю, муж тоже подал в
Здравствуйте, я мама 4 летнего ребенка, мы с мужем живем в разных городах, совместно уже не проживаем. Я подала на развод и на определение места жительства ребенка в своем городе где проживаю, муж тоже подал в этот же день на определение места жительства ребенка только в своем городе где прописаны были вся семья, вопрос у меня заключается в том, что где в таком случае будет проходить суд?
, вопрос №4310396, Олеся, г. Лесозаводск
586 ₽
Вопрос решен
Семейное право
Почему суд второй инстанции не обратил на это внимания мне вообще непонятно
В октябре 2023 года мной был осуществлён заказ доставка услуга “Яндекс” по цене 6.577 руб. После разгрузки были повреждены мебели и холодильник, а именно царапины и дефекты и потеряны несколько крепления и болты. Стоимость материального ущерба составил 21.392 руб. 00 коп., а именно из них комод 6.392 руб. 00 коп., холодильник по цене 15.000 руб. 00 коп., а также стоимость доставки 6.577 руб. 00 коп. 15.10.23 года я обратился с претензией к агрегатору “Яндекс Доставка”. Согласно по переписке начиная целый месяц агрегатор “Яндекс Доставка” не несёт никакой ответственности, так как ответственность по доставке осуществлялось таксопарк “Ночной парк”. В ноябре 2023 года я написал претензию в адрес перевозчика, а именно таксопарку в досудебном порядке. Согласно почтовых отслеживаний претензия была вручена на следующий день. Однако в срок ответа не последовало. В решении суда ни ответчик Яндекс, ни соответчик таксопарк не просили ходатайство о проведении экспертизы. Потом я подал в суд и выиграл дело и суд обязал взыскать с Яндекса в пользу меня стоимость поврежденного груза в размере 21.392 руб., плату за доставку в размере 6.577 руб., неустойку 6.577 руб., компенсацию морального вреда 3.000 руб., штраф 50% в сумме 18.773 руб., почтовые расходы 333 руб. 64 коп. Далее ответчик подал заявление об отмене заочного решения в связи его неполучения решения суда и Яндекс по-прежнему отказывается признавать свою вину и обвиняет на таксопарк. Таксопарк не признаёт свою вину и обвиняет на водителя-грузчика, а водитель-грузчик не присутствовал в суде и не заявлял в возражении. Теперь суд решил вновь рассмотреть дело и назначил на июль. Теперь ответчик Яндекс заявляет о независимой экспертизы и просит суд назначить экспертизу. Если честно, что рассмотрения иска уже идёт очень долго с декабря 2023 года и ответчик нарочно тянет дело и придумывает всякую историю. В определении суда написал, что согласно с ч. 1 ст. 79 ГПК РФ 1. При возникновении в процессе рассмотрения дела вопросов, требующих специальных знаний в различных областях науки, техники, искусства, ремесла, суд назначает экспертизу. Проведение экспертизы может быть поручено судебно-экспертному учреждению, конкретному эксперту или нескольким экспертам. 2. Каждая из сторон и другие лица, участвующие в деле, вправе представить суду вопросы, подлежащие разрешению при проведении экспертизы. Окончательный круг вопросов, по которым требуется заключение эксперта, определяется судом. Отклонение предложенных вопросов суд обязан мотивировать. Стороны, другие лица, участвующие в деле, имеют право просить суд назначить проведение экспертизы в конкретном судебно-экспертном учреждении или поручить ее конкретному эксперту; заявлять отвод эксперту; формулировать вопросы для эксперта; знакомиться с определением суда о назначении экспертизы и со сформулированными в нем вопросами; знакомиться с заключением эксперта; ходатайствовать перед судом о назначении повторной, дополнительной, комплексной или комиссионной экспертизы. 3. При уклонении стороны от участия в экспертизе, непредставлении экспертам необходимых материалов и документов для исследования и в иных случаях, если по обстоятельствам дела и без участия этой стороны экспертизу провести невозможно, суд в зависимости от того, какая сторона уклоняется от экспертизы, а также какое для нее она имеет значение, вправе признать факт, для выяснения которого экспертиза была назначена, установленным или опровергнутым. Далее суд написал, что я вправе представлять суду вопросы, подлежащие разрешению при проведении экспертизы. Я в уточнении иска подал, чтобы суд рассмотрел именно к перевозчику, так как в начале иска я подал именно к нему, а не на Яндекса. Но суд сам решил выбрать кто будет ответчиком и выбрал именно Яндекс. Правомерно ответчик заявляет ходатайство экспертизы, если ранее он не заявлял, когда узнал, что он проиграл суд и решил просить суд об отмене заочного решения? В ходатайстве ответчик пишет, что "Общество Яндекс повторно заявляет, что услуги по перевозке/доставке оказываются перевозчиками, т. е. таксопарк. Однако, в связи рассмотрением данного дела возникли вопросы, для разрешения, которых требуется специальные знания". Я был против проведении экспертизы, так как ответчик специально и нарочно тянет дело и тем более иск я предъявлял к перевозчику и перевозчик не заявлял о проведении независимой экспертизы, а только Яндекс. Теперь суд решил отказать в иске. Я ничего не понял почему отказали в иске, если было злоупотребление со стороны ответчиков? Это что за издевательство? Сначала ответчик и соответчик были против иска, не заявляли о проведении независимой экспертизы, а когда было вынесено заочное решение и вдруг неожиданно Яндекс просит об отмене заочного решения и заявляет экспертизу, а перевозчик вообще ничего не заявлял. Подал апелляцию, а мне суд второй инстанции отказал апелляцию к перевозчику, если я заявлял, что ответственность несут и Яндекс и таксопарк. Почему суд второй инстанции не обратил на это внимания мне вообще непонятно. Теперь я могу вновь подать в тот же суд первой инстанции на Яндекс, так как было рассмотрено иск к таксопарку ИП? Прилагаю текст решения и определения суда.
, вопрос №4309944, Лев, г. Воронеж-45
Семейное право
Если суд определит и оставит ребенка проживать с отцом, в каком порядке я буду обязана платить алименты, если я не работаю и нет никакого дохода, кроме пособий на ребенка?
Здравствуйте. Бывший муж решил высудить у меня ребенка. Всячески настраивает его против меня, чтобы сын на суде говорил, что хочет жить с ним. Ребенку 13 лет. Ребёнок ивалид. Я осуществляю за ним уход. Официально не работаю. И небыло вожможности работать, т.к. полностью посвятила жизнь ребенку. Пока БМ занимался карьерой. Если суд определит и оставит ребенка проживать с отцом, в каком порядке я буду обязана платить алименты, если я не работаю и нет никакого дохода, кроме пособий на ребенка? Найти работу сразу, так быстро тоже навряд ли получится.
, вопрос №4309337, Клиент, г. Москва
Дата обновления страницы 19.07.2018