Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос по УСН. Статья 248. Порядок определения доходов
Здравствуйте!
Вопрос вроде достаточно простой, но т.к. я не совсем в теме, прошу дать разъяснение. Занимаюсь розничной продажей товаров, сейчас на ЕНВД. Пытаюсь понять, сколько будет сдирать с моей организации налоговая, если я буду применять режим УСН доход минус расход. Конкретно, что меня интересует:
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров
Т.е. иными словами, вся моя выручка — это доход? А что тогда расходы? Каким образом в них включается закупочная стоимость товаров?
Смотрю Ст. 346.16. НК, п.1 подпункт 23: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта)...
Подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
В итоге получается расход, уменьшенный на величину расходов... запутался. Объясните, сколько в итоге мне зачтут в расходы!
Пример, как я это понимаю:
Я продал товаров на 5млн. При этом закупочная стоимость составит 3,5млн., и плюс всякие подтверждённые расходы типа аренд, зарплат, процентов по кредитам ещё 1млн. Чистая моя прибыль остаётся в итоге 500тыс.
Налоговая база у меня будет 5млн. - 3,5млн. - 1млн. = 0,5млн?
Или же 3,5млн ещё уменьшат на какую-то там величину?
Здравствуйте!
Подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
Стас
это значит, что стоимость приобретенных Вами для перепродажи товаров надо уменьшить на включенный в нее НДС.
однако доход на НДС Вы вправе будете уменьшить. просто это отдельным подпунктом выделено — 8.
В итоге получается расход, уменьшенный на величину расходов… запутался. Объясните, сколько в итоге мне зачтут в расходы!
Стас
можете учесть в расходы и стоимость приобретенного товара без НДС (подп.23 п.1 ст.346.16 НК), и НДС (подп.8 п.1 ст.346.16 НК)
Налоговая база у меня будет 5млн. — 3,5млн. — 1млн. = 0,5млн?
Стас
да, все верно.
Я продал товаров на 5млн. При этом закупочная стоимость составит 3,5млн., и плюс всякие подтверждённые расходы типа аренд, зарплат, процентов по кредитам ещё 1млн. Чистая моя прибыль остаётся в итоге 500тыс.
Налоговая база у меня будет 5млн. — 3,5млн. — 1млн. = 0,5млн?
Или же 3,5млн ещё уменьшат на какую-то там величину?
Стас
Стас, добрый вечер! Да, 5 млн. это доход который Вы вправе уменьшить на величину расходов, указанных в п. 23 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, указанные в п. 8 считаются отдельно, т.к. НДС выделен в данной статьей в отдельный вид расходов на который уменьшаются доходы при УСН. Вместе с тем итоговый расчет 5-3,5 — 1 =0,5 млн. с которых уплачивается налог в рамках УСН верный
Андрей, спасибо за ответ. Уточнение: считать данные расходы отдельно — это моё право или обязанность? Т.е. могу ли считать в расход просто 3,5млн. не учитывая отдельно НДС?
обязанность, т.к. это именно разные статьи, в КУДиР отдельно указываете стоимость товара без НДС и отдельно НДС, см.например письмо Минфина
от 5 сентября 2014 г. N 03-11-06/2/44783