Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Страховые взносы в ПФР
Я, являясь ИП на УСН 15%, заплатил помимо фиксированных взносов в ПФР, 1% от дохода свыше 300т.р. И по совету специалистов Контур Эльбы, а также, изучив практику, подал заявление в ПФР на возврат разницы между 1% свыше 300т.р. от «Доходы» и «Доходы минус расходы» за 2015 и 2016г. Рассчитал, составил заявление и отправил в ПФР.
Получил ответ, что в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов (ответ во вложении), мне в возврате отказано.
Подскажите, пожалуйста, как и куда это решение можно обжаловать? Имеет ли это смысл?
Спасибо.
- attachments.zip
Здравствуйте, Андрей!
Сейчас всеми расчетами по страховым взносам занимается налоговые орган. Поэтому направлять такое письмо нужно им.
Но в налоговом органе вам совершенно точно откажут. Так как у них сейчас достаточно твердая позиция, что расходы на УСН не учитываются при расчете страховых взносов. Поэтому вам придется дойти до суда. Исход суда предугадать сложно, так как сейчас вся практика по аналогичным вопросам в основном касается НДФЛ, а не УСН.
Вот последние Письмо, где приведена официальная позиция Минфина по этому вопросу.
(Письмо Минфина России от 12.07.2018 N 03-15-05/48554)
…
Следовательно, для целей определения размера страховых взносов упомянутые индивидуальные предприниматели используют положения статьи 346.15 Налогового кодекса, которыми установлен только порядок определения дохода такими индивидуальными предпринимателями.
При этом упомянутые положения статьи 430 Налогового кодекса не предполагают для таких плательщиков, применяющих УСН, уменьшения исчисленного в вышеуказанном порядке дохода на суммы произведенных ими расходов.
Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, в этом случае не учитываются.
Здравствуйте, Андрей. Вам нужно обжаловать отказ пенсионного органа в судебном порядке. Согласно ст. 21 Федерального закона № 250-ФЗ решение о возврате излишне уплаченных взносов за периоды до 01.01.2017 г. принимают пенсионные органы.
1. Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов.
Далее на основании этого решения непосредственно возврат осуществляют налоговые органы.
http://www.pfrf.ru/strahovatel...
Что касается оснований для возврата (с учетом расходов на УСН), то такой возврат возможен только в случае работы на УСН (доходы минус расходы). По этому поводу есть единообразная практика, вплоть до высших судебных инстанций, за периоды до 01.01.2017.
Если же Вы в каком-то из указанных годов применяли УСН с объектом доходы, то расходы при уплате страховых взносов учитываться не должны и в таком случае оснований для возврата нет.
Что касается приведенного письма Минфина, то оно к данной ситуации не относится, потому что в нем разъяснены положения НК РФ (действующие с 01.01.2017), регулирующие взимание страховых взносов с 01.01.2017.
Обжаловать нужно в арбитражный суд по месту нахождения ответчика? В Саров, или Нижний Новгород? Может имеет смысл написать им ещё письмо с разъяснением? Может они одумаются? Или это бессмысленно?