Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Двойное налогообложение при ВНЖ
Я явлюсь ИП в россии (айти услуги), работаю по патенту,
планирую получить ВНЖ без права на работу в Испании, Как я понял изучив вопрос мне придется какую то сумму доплачивать в Испании?
И сразу еще вопрос, обязательно ли указывать что я являюсь ИП при подаче заявления на ВНЖ ?
Здравствуйте Андрей.Налоги в Испании платиться согласно законодательству Испании
А в общем порядке Налоги от деятельгности ИП ВЫ будете платить только в России , если не будете осуществлять в Испании деятельность Российского ИП согласно
Статьи 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал»
Прибыль от предпринимательской деятельности
1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство.
Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность вышеуказанным образом, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.
2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося Государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к этому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было самостоятельным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало в полной независимости от предприятия, постоянным представительством которого оно является.
3. При определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты расходов, понесенных для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами.
4. Никакая прибыль не относится к постоянному представительству лишь на основании закупки этим постоянным представительством товаров или изделий для предприятия.
5. Если прибыль включает виды доходов, которые рассматриваются отдельно в других статьях настоящей Конвенции, то положения таких статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.
И сразу еще вопрос, обязательно ли указывать что я являюсь ИП при подаче заявления на ВНЖ ?Andrey Malygin
указывать ИП нужно в том случае, если источник дохода нужен будет указать с помошью декларации 3-НДФЛ (из ИФНС РФ) при подаче заявления на ВНЖ
Если достаточно будет справки из банка о том, что у Вас на счету есть деньги, тогда думаю не нужен указать ИП при подаче заявления на ВНЖ
Я явлюсь ИП в россии (айти услуги), работаю по патенту,
Andrey Malygin
Андрей, добрый вечер! Если Вы как ИП работаете на ПСН то соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении данных доходов применяться не будет поскольку патентная система налогообложения является специальным налоговым режимом (как и УСН) на которую действие соглашений, в том числе между РФ и Испанией, не распространяется. см. напр. письмо Минфина от 23.11.2013 №03-11-12/50675
«Глава 26.5» Кодекса, регулирующая порядок применения патентной системы налогообложения, не содержит статьи об избежании двойного налогообложения.
В связи с этимнормы международных соглашений об избежании двойного налогообложения не распространяются на патентную систему налогообложения.
Налог в рамках ПСН Вы уплачиваете в РФ, при этом применение ПСН не ограничено как то территориально и допускает оказание услуг через Интернет. Налоги в Испании Вы будете соответственно платить по нормам законодательства Испании, без учета положений Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998
Непонятно все-таки, я с того дохода что получил от ИП в России, должен что-то платить в Испании?
Непонятно все-таки, я с того дохода что получил от ИП в России, должен что-то платить в Испании?Andrey Malygin
Это лучше уточнить у юриста в Испании который знает тонкости налогового законодательства в Испании, как правило во всех европейских государствах применяется общий принцип — налоговый резидент соответствующего государства платит налоги в этом государстве от доходов, полученных как в этом государстве так и за его пределами в налоговом периоде в котором у него был статус резидента, статус в свою очередь определяется сроком пребывания в налоговом периоде — больше или меньше 183 дней. В Испании насколько понимаю принцип тот же и по идее я не вижу, препятствий для обложения налогом дохода получаемого в РФ в рамках ПСН в Испании в случае если по итогам соответствующего налогового периода у Вас будет статус НР Испании. Другое дело, что даже получая информацию из ФНС РФ о размере полученного в рамках ПСН Вашег дохода, налоговая Испании будет иметь данные только о размере потенциального дохода из которого рассчитывается плата за патент но не фактического дохода т.к. ПСН не предусматривает подачи декларации а размер фактического дохода Вы по НК РФ отражаете только в книге учета доходов в соот. с ч. 1 ст. 346.53, но тут уже налогоплательщик декларацию заполняет добровольно и налог рассчитывает самостоятельно
Но еще тонкости налогооблажения в Испании нужно спросить у Испанского юриста так как там налогооблажение имеет свою специфику, тем более если будете получать какие то доходы еще от какой то деятельности будучи резидентом Испании И согласно Статьи 23 Конвеции
Методы устранения двойного налогообложения
получается тогда получая доход от ИП в россии я все равно должен платить налог в испании (подоходный налог минус то, что я заплатил в России)?