ООО в процессе ликвидации передает помещение учредителю и директору

Здравствуйте, Vad!

Сколько есть времени на это, после публикации последней записи в ЕГРЮЛ?

Vad

по ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» у недействующего юр. лица, кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юр. лица из ЕГРЮЛ есть срок не более чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении, для направления мотивированного заявления в ФНС.

если заявлений не будет регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

после внесения в ЕГРЮЛ этой записи Вас останется лишь на основании п.5.2 ст.64 ГК обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право. в этом случае суд назначает арбитражного управляющего, на которого возлагается обязанность распределения обнаруженного имущества ликвидированного юр. лица. 

заявление о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юр. лица может быть подано в течение пяти лет с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении юр. лица. 

процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юр. лица осуществляется по правилам ГК о ликвидации юр. лиц.

в силу ст.63 ГК имущество распределят участнику юр. лица, который должен будет уплатить НДФЛ 13%.

при этом полученный при ликвидации общества доход в размере рыночной стоимости переданного налогоплательщику недвижимого имущества может быть уменьшен на сумму фактически произведённых налогоплательщиком и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале ликвидированного общества (подп.2 п.2 ст.220 НК).

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

-расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

-расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

это подтверждает Письмо Минфина России от 10 июля 2018 г. N 03-04-05/47944 «О налогообложении доходов, возникающих при получении физическим лицом недвижимого имущества при ликвидации ООО»

если рыночная стоимость передаваемого объекта сопоставима по размеру с суммой расходов, то это (через ликвидацию юр. лица участнику получить имущество) оптимальный вариант, но тогда, на мой взгляд, лучше провести добровольную ликвидацию, а не ждать исключения из ЕГРЮЛ от ФНС.

если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале ликвидируемого юр. лица небольшие, то возможно выгоднее будет совершить сделку, например купли-продажи, до того как ФНС внесет запись об исключении в ЕГРЮЛ, но это зависит от применяемой ликвидируемым юр. лицом системы налогообложения. 

Здравствуйте,

Дополню 

Какие документы нужны? Договора и т.п.

Передача имущества производится на основании передаточного акта, который подписывается двумя сторонами – председателем ликвидационной комиссии и учредителем.

Переход права оформить в Росреестре, куда предоставляются след.документы:

1. Заявление о государственной регистрации перехода права собственности и заявление на регистрацию права собственности, подписанное физическим лицом-участником (или его представителем по доверенности);

2. Паспорт лица, участвующего в регистрации;       

3. Документ, подтверждающий оплату госпошлины — оригинал и копия (оплачивает физическое лицо, в пользу которого осуществляется переход права собственности);

4. Протокол общего собрания участников о принятии решения о ликвидации юридического лица и назначении ликвидационной комиссии (подлинник и копия);   

 5. Решение ликвидационной комиссии (ликвидатора) о распределении между учредителями-участниками оставшегося имущества (подлинник и копия);     

   6. Правоустанавливающий документ (передаточный акт), подтверждающий передачу недвижимого имущества (подлинник в 2-ух экземплярах).

Какой будет налог? от кадастровой стоимости?

ФНС России по указанному вопросу в Письме от 27.01.2010 № 3-5-04/70@ отмечает, что сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО. Налог на доход физ.лица 13%.