КИК, уведомление налоговой

Здравствуйте, Наталья!

Уведомление об участии в иностранной организации должны подавать как юридические, так и физические лица. Уведомление подается в течение 3х месяцев с момента учреждения компании. 

Форма уведомления -  Приказ ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/177@ «Об утверждении формы и формата представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица), а также порядка заполнения формы и порядка представления в электронной форме уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)»

Какие уведомления и в какие сроки надо подать в российскую налоговую?

Наталия

Наталья, добрый день!  Согласно ст. 25.14 НК РФ

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
 

уведомление об учреждении иностранной компании подается не позднее 3 месяцев с даты учреждения (п. 3 ст. 25.14 НК РФ)

Какие уведомления и в какие сроки надо подать в российскую налоговую?

Наталия

Здравствуйте. Если Вы стали учредителем иностранной компании, то уведомление Вам следует направить в налоговый орган по месту своей регистрации в течение 3 месяцев с момента ее регистрации. Форма Уведомления утверждена Приказом ФНС от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@).

Кроме того, Вам впоследствии придется направить еще одно уведомление. Уведомление о КИК нужно подавать не позднее 20 марта года, следующего за годом, в котором контролирующее лицо признало доход в виде прибыли КИК, который облагался НДФЛ или налогом на прибыль (п. 2 ст. 25.14 НК РФ).

Порядок заполнения этого уведомления:

Утвержден
приказом ФНС России
от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@
 
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ
ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЯХ

С ним можно ознакомиться вот тут:

http://www.consultant.ru/docum...

Уважаемая Наталия! Здравствуйте! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги:

если Вы будете лично сами открывать счет в банке — не резиденте (к примеру для заимствований своей компании или иное), в силу абзаца 1 п.2 ст.12  федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ

(ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле»

за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Также (абзацы 1 и 2 п. 7 ст.12 Закона):

Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ)

Физические лица — резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

По поводу займов своей компании смотрите п.5.1 ст.12 Закона: http://www.consultant.ru/cons/...

Добрый день. Соглашаясь с коллегами в данных ответах, хочу заметить, что в случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом сообщать о КИК Вы не должны до той поры, пока не приобретете статус налогового резидента РФ

НК РФ Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами

1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);
2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

3…

Если физическое лицо, не являвшееся налоговым резидентом Российской Федерации в момент возникновения оснований для представления уведомления об участии в иностранных организациях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, признается налоговым резидентом Российской Федерации по итогам этого календарного года, то уведомление об участии в иностранных организациях представляется таким физическим лицом в срок не позднее 1 марта года, следующего за указанным календарным годом. Указанное уведомление представляется физическим лицом при наличии у него на 31 декабря календарного года, по итогам которого такое физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, доли участия в иностранной организации, размер которой превышает размер, установленный подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 настоящего Кодекса, либо при наличии учрежденной (зарегистрированной) таким физическим лицом на указанную дату иностранной структуры без образования юридического лица. Сведения и информация, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, указываются в уведомлении об участии в иностранных организациях по состоянию на 31 декабря соответствующего календарного года

С уважением Евгений Беляев

.