Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Дарение участка под ИЖС близкому родственнику
Добрый день,
Два связанных друг с другом вопросов:
1. При смене собственности (участок под ИЖС) через дарение близкому родственнику — предоставляется ли отсрочка на строительство дома на этом участке для нового владельца и на какой срок? Участок находится в г. Краснодаре. Согласно новому законодательству возможно, что участок отнимут если на нем не будет построен дом, поэтому и возник этот вопрос, так как дарение представляется наиболее простым и финансово выгодным способом — дайте пожалуйста консультацию так ли это.
2. Подскажите пожалуйста, будет ли налог при дарении близкому родственнику участка под ИЖС, при условии что этот родственник не является налоговым резидентом России, но оба являются гражданами России. Если да, то каков процент налога если участок стоит 3-4 миллиона рублей.
По каждому из вопросов, пожалуйста дайте ссылку на статью закона для ознакомления.
Уважаемый Александр! Доброго! Если кратко, то так:
по первому: надо скорее будет просто уведомлять о начале строительства в порядке ст.51.1 Градостроительного кодекса РФ новому собственнику (теперь разрешений нет: см. http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=B2A971AF8F750950173D0367CB65FBE7&base=LAW&n=301011&dst=4294967295&cacheid=D2A3F82AB64EEC3D43EF4C2D27D14FD9&mode=rubr&req=doc#03619526362571799)
по второму вопросу: понимаете, если Одаряемый — налоговый не резидент, то вот здесь надо смотреть законодательство государства его пребывания/месте жительства — что там.
Далее, близкие родственники или как? Здесь уже смотрим п.18.1 ст.217 НК РФ
Здравствуйте, Александр! Нельзя согласится с мнением коллеги о том, что земельный участок под ИЖС не может быть изъят.
Обратим внимание на ст.284 ГК РФ, в соответствии с которым земельный участок может быть изъят у собственника в случаях, когда участок предназначен для ведения сельского хозяйства либо жилищного или иного строительства и не используется по целевому назначению в течение трех лет, если более длительный срок не установлен законом. В этот период не включается время, необходимое для освоения участка, ... а также время, в течение которого участок не мог быть использован по целевому назначению из-за стихийных бедствий или ввиду иных обстоятельств, исключающих такое использование.
На практике изъятие такого земельного участка ввиду его длительного неиспользования по целевому назначению происходит не часто, но нельзя забывать о том, что неиспользование земельного участка, предназначенного для жилищного строительства в указанных целях в течение установленного законом срока влечет административную ответственность, предусмотренную ч.3 ст.8.8 КоАП РФ:
3. Неиспользование земельного участка, предназначенного для жилищного или иного строительства, садоводства, огородничества, в указанных целях в случае, если обязанность по использованию такого земельного участка в течение установленного срока предусмотрена федеральным законом, — влечет наложение административного штрафа…
Для наглядности можно привести примеры из судебной практики (Постановление Верховного Суда РФ от 01.10.2018 N 14-АД18-14, Постановление Верховного Суда РФ от 21.08.2018 N 57-АД18-9).
В частности, в Постановлении Верховного Суда РФ от 21.08.2018 N 57-АД18-9 указано, что
Утверждение заявителя о том, что действующим законодательством не установлена обязанность по использованию земельного участка для жилищного строительства в течение определенного срока, обоснованным признать нельзя.
Джумагулов Д.В. с момента возникновения у него в 2006 году права собственности на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, к его использованию в нарушение вышеприведенных правовых норм не приступил. Административное наказание назначено Джумагулову Д.В. в пределах санкции части 3 статьи 8.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
1. При смене собственности (участок под ИЖС) через дарение близкому родственнику — предоставляется ли отсрочка на строительство дома на этом участке для нового владельца и на какой срок?
Александр
Следуя буквальному толкованию ст.284 ГК РФ, срок в 3 года отсчитывается с момента приобретения права собственности на земельный участок под ИЖС, поэтому при дарении такого земельного участка новому собственнику данный срок отсчитывается заново.
2. Подскажите пожалуйста, будет ли налог при дарении близкому родственнику участка под ИЖС, при условии что этот родственник не является налоговым резидентом России
Александр
Нет, налог уплачивать одаряемому в этом случае в России не придется, это разъяснено и в Письме Минфина России от 05.02.18 № 03-04-05/6634, в котором указано, что согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.
При этом абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями или детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).
Как заключил Минфин, из вышеприведенных положений Кодекса следует, что доходы физического лица в виде стоимости квартиры, полученной в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случаях, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
При этом, как разъяснил Минфин, возможность применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации, гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет.
Таким образом, доход физического лица — гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
В данном письме Минфина речь идет не конкретно о земельном участке, а о квартире, тем не менее принципиального значения это не имеет, поскольку речь во всяком случае идет о дарении объекта недвижимости.
К сожалению ответ непонятен и он неполный. Конкретно нужно знать — после дарения получит ли новый владелец отсрочку — не отберут ли участок ввиду нового законодательства. И если дают отсрочку то конкретно на какой срок?
Также непонятен ответ с налогом — меня интересует сколько в процентах необходимо будет заплатить российскому государству. В интернете разные цифры — но мне нужна конкретная для того диапазона стоимости что я указал. Какая налогов. ответственность наступает в иностранном государстве мне известно.
В дополнение:
это здесь при чем? Физическое лицо получает в дар земельный участок. Это его собственность. Точка. Нет, не отберут.
По второму: родственники близкие или нет? Если да, то налога не будет (см. п.18.1 ст.217 НК РФ)