Может ли ИП оказывать профильные или непрофильные услуги одновременно как физ.лицо?

творческой деятельностью (тексты для песен), а когда будут продажи (если будут) оформить их на физ.лицо и заплатить 13% НДФЛ?

Ирина

Ирина, добрый вечер! Да, в данном случае допустимо получение доходов от продажи прав на созданные Вами произведения и налогообложение таких доходов НДФЛ втом числе с правом применения профессионального налогового вычета, предусмотренного ст. 221 НК РФ

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

в случае невозможности документального подтверждения фактически понесенных расходов к вычету принимаются расходы в размере установленном указанной статьей (от 20 до 40 % в зависимости от вида созданного произведения).

И интересно, можно ли оказывать какие-то непрофильные услуги (по договорам возмездного оказания услуг или подряда, например, но не по трудовым) как физ.лицо, будучи при этом ИП.

Ирина

а тут уже зависит от договора, одно дело извелечение автором дохода от продажи прав на свои произведения другое дело предпринимательсткая деятельность под которой согласно ст. 2 ГК РФ понимается

самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

да и смысл при УСН 6% облагать доходы от таких договоров в рамках ОСНО + риск НДС еще возникает

Здравствуйте, Ирина! В данной ситуации речь идет о двойственности статуса ИП (как физического лица и собственно как ИП).

Как следует из п.1 ст.23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом согласно п.1 ст.2 ГК РФ  предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течение календарного года было совершено как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2017 г. № 13АП-8286/2017). 

При этом налоговые органы, учитывая сложившуюся судебно-арбитражную практику, соглашаются с тем, что факт отсутствия в ЕГРИП какого-то вида деятельности не влияет на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств (письмо ФНС России от 3 сентября 2018 г. №ЕД-19-2/263@).

Поэтому в Вашей ситуации отнесение деятельности к предпринимательской и соответствующей системе налогообложения зависит от объема, количества оказываемых услуг, периодичности их осуществления. Если такая деятельность будет осуществляться регулярно, то тогда сделки необходимо осуществлять как ИП, при этом отсутствие соответствующих кодов ОКВЭД  в Вашей деятельности не является само по себе основанием для освобождения от уплаты налогов в статусе ИП.