Добрый день! Как исправить ситуацию. Мы упрощены (доходы минус расхолы). Заключили договор поставки с НДС. Покупатель сделал предоплату и мы дали счёт-фактуру на аванс. Все сдано уже в ИФНС. Позже была поставка и выписана счёт-фактура на поставку. Можно ли как-то отменить теперь счёт-фактуру на аванс и избежать двойного налогообложения?
Анна, добрый день! Согласно ст. 173 НК РФ
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Раз Вы сами выставили счет фактуру хотя освобождены от уплаты НДС на основании ст. 346.11 НК РФ то указанный налог придется уплатить. Вместе с тем, если стоимость договора поставки определялась с НДС у Вас нет двойного налогообложения поскольку сумма налога изначально учитывалась у Вас в стоимости договора.
Добрый день! А покупатель готов внести изменения в декларацию по НДС и доплатить налог?
И отменять что то не будет.
В таком случае вы обязаны уплатить НДС с двух счетов-фактур.
Получается как то неправильно
Вы изначально не являетесь плательщиками НДС, поэтому нельзя считать, что вы «правильно» выставляете счета-фактуры, находясь на УСН. Особенно на аванс. Этот момент нужно рассматривать более внимательно. Принять к вычету авансовый счет-фактуру вы не вправе в соответствии со ст. 171 НК РФ:
12. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Тут и покупатель рискует, принимая к вычету ваш НДС. Покупатель в курсе, что вы на УСН?
А что значит «еще»? Вы должны уплатить только налог указанный в выставленной Вами счете фактуре
п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
«О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»