Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Российское налогообложение денег на американском Roth IRA
В США есть счёт Roth IRA ( https://en.wikipedia.org/wiki/... ) предназначенный для налоговых льгот на сбережения для обеспечения себя в старости лет. Заработанные деньги можно после уплаты налога в США положить на этот счёт, и вкладывать в финансовые инструменты (например, акции и облигации). После этого, согласно законодательству США, можно снять получившиеся деньги без уплаты налога.
Если гражданин России жил в США и собрал существенную сумму на таком счету, а затем вернулся в Россию, то как будут эти деньги облагаться налогом (при росте акций и последующем снятии денег)? Есть ли риск двойного налогообложения (первый раз при заработке в США, второй раз при снятии в России)?
Добрый день. Система Roth IRA это по своей сути и природе пенсионное страхование. Т.е. сумма со счета Roth IRA является пенсионной выплатой.
В соответствии со ст. 217 НК
Таким образом освобождению от НДФЛ подлежат лишь пенсии выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации. Об этом гворит и Минфин например в своем письме от 15 июня 2018 года N 03-04-05/41003 НДФЛ с пенсий http://docs.cntd.ru/document/5...Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации;
Пенсии выплачиваемые из зарубежа в этом случае приравниваются к выплатам от источника за пределами РФ — п.п. 7 п.3 ст.208 НК и подлежат налогообложению в РФ, как доходы резидента полученные от источников за пределами РФ — 13%( аналогичная ситуация с той же программой 401(k) )
При этом стоит учесть и «Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»
С уважением Евгений Беляевст. 16
2. Любая пенсия, выплачиваемая из государственных фондов одного Договаривающегося Государства… облагается налогом только в этом Договаривающемся Государстве.
Однако такая пенсия облагается налогом только в другом Договаривающемся Государстве, если физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в этом другом Договаривающемся Государстве и его гражданином.
Ст.17
С учетом положений Статьи 16 (Государственная служба):
a) пенсии и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении прошлой работы по найму, на которые оно имеет фактическое право, могут облагаться налогом только в этом Государстве; и
b) пособия по социальному страхованию и другие государственные пенсии, выплачиваемые одним Договаривающимся Государством, могут облагаться налогом только в этом Государстве