Налоги с дохода на Youtube

после оформления ИП проверять предыдущие года и может ли она взыскать с нас налог за них?

Андрей

Андрей, добрый день! Возможность вопросов со стороны налоговой относительно налогообложения ранее полученных доходов с которых не уплачивались налоги напрямую с открытием ИП не связана

а потом мы их переводим на банковскую карту. Какие документы нужно будет сдавать в налоговую в таком случае?

Андрей

Зависит от выбранного режима налогообложения. Оптимальней был бы упрощенный режим, в этом случае ВЫ освобождены от уплаты НДС и НДФЛ, вместо них платите 6% налог с полученного дохода. По окончании года подаете налоговую декларацию, в течение года ведете учет поступлений в книге учета доходов в порядке ст. 346.24 НК РФ, форма и порядок ведения учета установлен приказом Минфина №135н

Андрей, добрый день!

будет ли налоговая после оформления ИП проверять предыдущие года и может ли она взыскать с нас налог за них?

Андрей

Нет, налоговая не будет проверять Вас. Регистрация в качестве ИП это не основание для проверки уплаты налогов за прошедшие периоды.

как, будучи ИП, платить налоги с Ютуба, какие нужны документы. Нам деньги изначально приходят на счет Paypal от нашей партнерской сети, а потом мы их переводим на банковскую карту. Какие документы нужно будет сдавать в налоговую в таком случае?

Андрей

Если Вы будете применять УСН, то при уплате налога нужно руководствоваться ст. 346.17 НК РФ, согласно п. 1 которой

В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Т.е. налог уплачивается с дохода, поступившего на PayPal. Это подтверждается Письмом Минфина РФ от 22 августа 2014 г. N 03-11-11/42017:

В данном случае моментом погашения задолженности покупателя перед индивидуальным предпринимателем является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров (услуг).

Если доход поступает в иностранной валюте, то пересчет в рубли иностранной валюты происходит по курсу Центробанка РФ на дату получения дохода в PayPal согласно п. 3 ст. 346.18 НК РФ:

Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

В КУДиР следует записывать приход на дату поступления в PayPal.

В налоговую сдаете декларацию по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сейчас хотим оформится как ИП, будет ли налоговая после оформления ИП проверять предыдущие года и может ли она взыскать с нас налог за них?

Андрей

Здравствуйте. По поводу предыдущих лет нет возможности в полной мере уверить Вас в том, что деятельность проверяться не будет, но в любом случае взаимосвязи между Вашей регистрацией как ИП и проверками налоговиками никакой нет.

как, будучи ИП, платить налоги с Ютуба, какие нужны документы. Нам деньги изначально приходят на счет Paypal от нашей партнерской сети, а потом мы их переводим на банковскую карту. Какие документы нужно будет сдавать в налоговую в таком случае?

Андрей

Ели Вы будете зарегистрированы как ИП на УСН, то помимо налоговой декларации по УСН Вы должны будете вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР — ст.346.24 НК РФ), которую налоговики могут запросить на проверку. То есть больше Вы никаких документов налоговикам в обычном режиме не предоставляете. 

Но при этом безусловно у Вас должен быть договор с Ютьюб, который скорее всего выглядит как принятие Вами оферты, размещенной на их сайте. Это и будет Вашим договором, который может понадобиться не только во взаимоотношениях с налоговой, но скорее с банком, поскольку по Закона №115-ФЗ он может запросить у Вас документы, подтверждающие Ваши операции, в том числе и операции по поступлению выручки.

Учтите при этом, что в КУДиР при УСН 6% Вы вписываете сумму, которая поступает Вам от плательщиков и ничего не имеете права из нее вычесть, в том числе и банковские комиссии. Пересчет в рубли Вы производите по курсу на момент поступления средств на счет в ПэйПал.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда блогер имеет доход на Youtube и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных). 

При этом варианты легализации дохода блогера на Youtube могут сильно отличаться в зависимости от способа работы и получения денег, поскольку доход может быть получен:
— через Google adsense.
— через партнерские сети.

Дополнительно может присутствовать доход в виде «донатов» от пользователей Youtube.

Также еще бывают отдельно истории, когда человек боится легализовать свою деятельность при получении дохода от своего канала на Youtube  из-за того, что ранее уже выводил деньги и не знает как быть с «прошлыми» доходами, либо наоборот, скопилась определенная сумма и человек не знает как ее вывести, боясь претензий со стороны налоговой.

Наиболее часто у блогеров возникают следующие сомнения/опасения при желании легализовать доход от своего канала на Youtube :

1. Поскольку у меня нет «бумажного» договора с Google AdSense или партнерской сетью, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Ситуации на самом деле бывают разные (зависит от схемы движения денежных средств, то есть от способа выплат) и нужно их смотреть индивидуально всегда, но работать легально и платить все налоги при работе блогером Youtube можно всегда.
2. Денежные средства идут в валюте, банк не поймет этот платеж, а также я не смогу его обосновать, поскольку у меня нет бумажного договора и закрывающего акта — это также является заблуждением.
3. Если я получаю доход от своего канала на Yotube, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
4. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
5. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, которые препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как ИП — наиболее распространенный вариант. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», поэтому в двух словах все не опишешь. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как ведется деятельность и т.д.

2. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности, на практике встречаются случаи, что налоговые в подобных ситуациях предъявляют претензии в части ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.

В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/счета и внести в черный список ЦБ при выводе денег с Google AdSense/партнерской сети, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад (также относится к внесению денег на брокерские счета). Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.