Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП на УСН платил НДС - как заполнять НДФЛ-3
Добрый день,
Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить
Ситуация следующая:
- ИП в 2018 году был на УСН
- ИП без работников
- За 2018 год были поданы декларации УСН и декларация НДС
- НДС был уплачен ИП как налоговым агентом (так как покупались услуги у иностранного постащика, и данный иностранный поставщик НДС не платил ввиду того, что не был зарегистрирован в России. В итоге НДС платил ИП)
- Налоговая прислала письмо с требованием подать декларацию НДФЛ-3 за 2018 год согласно пп.4 п.3 ст.24 НК РФ пп.1, п.1 ст. 227, ст. 229 НК РФ - физические лица, зарегистрированные в определенном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юр лица, оказывается должны заполнять декларацию по ф.3 - НДФЛ, если в этом году была предоставлена декларация НДС
Что в такой декларации заполняется в таком случае? Дело в том, что все доходы ИП уже указаны в УСН декларации за 2018 год. Какие доходы указывать в ф.3 - НДФЛ - доходы ИП (те же что и в УСН) или только доходы физического лица либо все вместе (ИП и физ. лицо это одно и то же лицо)? Нигде не нашла информацию.
Добрый вечер! п.п. 4 п.3ст. 24 НК РФ говорит о том, что налоговые агенты обязаны
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
п.п. 1 п.1ст.227 НК РФ говорит о том, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
Вместе с тем п. 3 ст. 346.11 НК РФ говорит о том, что ИП применяющие упрощенную систему налогообложения освобождены от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса). Соответственно если все доходы у Вас отражены в КУДиР в рамках УСН и иных доходов облагаемых НДФЛ за налоговый период не было декларацию 3-ндфл Вы подавать не должны. Уплата НДС в качестве налогового агента не возлагает на Вас обязанность подачи декларации по НДФЛ если отсутствует доход и Вы находитесь на упрощенной системе налогообложения
Я бы хотела уточнить, если можно
— почему в таком случае письмо от налоговой утверждает, что подача декларации по НДС автоматически привело к тому, что должна быть подана декларация 3-ндфл (это так и написано в письме от налоговой)
- иные доходы, облагаемые НДФЛ были, но налоги с них были полностью оплачены, поэтому декларация не была подана. Она ведь подается как правило, если есть доходы, по которым не оплачены налоги
— если я решу все же подавать 3-НДФЛ — как ее все-таки заполнять (см.выше) — буду очень благодарна за помощь в этом вопросе.
Если доходы были облагаемые НДФЛ то декларацию подавать нужно, согласно п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации можно не отражать доходы, освобожденные от налога в силу ст. 217 НК и доходы по которых налог был удержан налоговым агентом, в иных случаях декларацию подавать необходимо даже если полностью уплачен налог. Что касается уведомления налоговой то из приведенных в нем положений не следует связь между подачей декларации по НДС у обязательностью подачи декларации по НДФЛ