Уплата страховых взносов свыше 300 тр

1 вопрос:

Анна

Здравствуйте. На самом деле не совсем верно, поскольку Вы получается, что авансовые платежи занижаете без особого для этого основания. То есть если бы Вы уплатили страховые, тогда можно было бы вычитать, поскольку Вы не платили, то на неуплаченную сумму авансовых платежей будет начисляться пени по ст. 75 НК РФ. Она в принципе небольшая, но есть смысл иметь в виду, что она будет при таком подходе. Кроме того, 1% уплачивается только с суммы, превышающей 300 т.р., это тоже надо иметь в виду. То есть обязанность по уплате 1% начинает возникать с момента превышения выручки указанной суммы.

2 вопрос.

Анна

Если это договор аренды имущества физлица, то с арендной платы Вы должны были уплатить только НДФЛ. То есть арендатору нужно исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226 НК РФ ст. 228 НК РФ). При таком договоре взносы в ПФР и ФФОМС не платятся.  

Мне как то нужно будет указывать, оплату по взносам, в декларации за 2019 год, что я оплатила взносы за физика?

Анна

Учитывая, что это не трудовой договор и не договор об оказании услуг, то никак не повлияет

Добрый день. Дело в том, что в соответствии со ст. 346.21 НК уменьшить УСН(в том числе и авансовых платежей)  на сумму страховых взносов(в том числе и 1% с дохода свыше 300 000) можно лишь в случае если они.были фактически уплачены в период, за который Вы уплачиваете авансовые платежи. 

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Вы данные платежи не сделали, в связи с чем уменьшать авансовые платежи УСН были не вправе.