Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Привлечение к административной ответственности по ст.15.25 КоАП. (валютное законодательство для физ. Лиц)
У меня с 2009 года был открыт счет в Испании. С этого счета в 2009 и в 2011 году были куплены две квартиры. Далее счет использовался только для исполнения коммунальных платежей и пополнялся за счет внесения необходимых наличных денег. В 2016 году (февраль) одна квартира была продана и деньги в августе были переведены на мой счет в России. Счет был закрыт в сентябре 2018 года, и открыт новый для осуществления коммунальных платежей по оставшейся квартире. Старый счет был закрыт в связи с непредоставлением в срок информации о его наличии и отчете о движении средств по нему.
По вновь открытому счету в установленные сроки была подана информация об открытии счета и потом о движении средств по нему.
В какой срок и по каким статьям я могу быть привлечена к ответственности по неисполнению требований об информировании по наличию теперь уже закрытого счета, по движению средств по нему и по его закрытию?
Применима ли в этой ситуации ст. 15.25 п. 1 в настоящее время (до конца 2019 года)?
Каковы мои действия при рассмотрении данного вопроса в налоговой инспекции?
В настоящее время получено уведомление от ИФНС о явке для участия в рассмотрении дел об административных правонарушениях по ч.2,6, 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоаП РФ. Никаких данных конкретных по каким вопросам больше не указано.
Здравствуйте.
Это требование надо посмотреть.
Возможно просто прошел срок привлечения к ответственности по ст 4.5 коап. Раньше там было один год, теперь стало 2. Но тут главное еогда именно совершено было правонарушение.
Ну и конечно вопрос будет ли оно длящимся- скорее всего думаю нет. Но тут надо понммать — что именно у органов вызвало вопросы
Здравствуйте, Елена Ивановна.
Требования к открытию/закрытию счетов, а также предоставлению отчетности на основании ст. 12 закона о валютном регулировании № 173-ФЗ не распространяются на резидентов (граждан РФ), срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней. Уточните в 2017, 2018, 2019 гг. Ваше пребывание в РФ превышало 183 дня в течение календарного года?
Также следует иметь ввиду давность привлечения к административной ответственности за нарушения зак-ва о валютном регулировании, которая согласно ст. 4.5 КоАП РФ составляет 2 года.
Здравствуйте.
Смотрим на те нормы, по части неисполнения которых Вы вызываетесь.
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
2.Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -
Вы все таки предоставили уведомление об открытии/закрытии того, первого счета но нарушили срок или неверно заполнили? Если Вы никаких уведомлений по первому закрытому счету не предоставляли, то судя по всему этот вызов касается нового счета. Вот например, если Вы не предоставляли уведомление вообще, то это не п.2, а п. 2.1. упомянутой статьи:
2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -
Точно также если посмотреть и на последующие нормы, которые указаны в Уведомлении ИФНС, они относятся к случаям, когда уведомления поданы, но в них есть какие-то проблемы с заполнением или сомнения в достоверности. Можете посмотреть и на содержание п.6, и на 6.1.-6.3.
Соответственно предположу, что речь именно о новом счете и проблемах с ним. Учитывая данное обстоятельство есть смысл в налоговой упоминать только об этом счет.
Здравствуйте, Елена Ивановна!
После принятия Федерального закона от 05.04.2016 № 89-ФЗ «О внесении изменений в статью 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», вступившего в силу 16 апреля 2016 г изменился срок давности по валютным правонарушениям.
Привлекать нарушителей к административной ответственности за валютные правонарушения теперь будут в течение двух лет. Так двухлетний срок давности будет распространяться на случаи непредставления в налоговый орган уведомления об открытии счета в иностранном банке, нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям (ст. 15.25 КоАП РФ).
Это были мои вопросы.
В какой срок и по каким статьям я могу быть привлечена к ответственности по неисполнению требований об информировании по наличию теперь уже закрытого счета, по движению средств по нему и по его закрытию?
Применима ли в этой ситуации ст. 15.25 п. 1 в настоящее время (до конца 2019 года)?
Каковы мои действия при рассмотрении данного вопроса в налоговой инспекции?
Вы дали просто ссылку на документ не вникая в мою проблему
По новому мчету тоже вопрос на счет исполнения обязанности по уведомлению может быть — за этим следите внимательно. Там сроки еще не прошли.
Сроки по ответственности меняли в 2016 году и после этого стало 2 года для привлечения к ответственности.
По срокам предоставления сведений о движении средств по первому счету (не задекларированному) — до 01.06.2017. (сделки были в 2016). Срок привлечения к ответственности в этом случае истек?