Здравствуйте, Геннадий.
Вот по-хорошему, Вам тут нужен опытный грамотный и главное «находчивый» бухгалтер, а не юрист.
1. Налоговая за все годы функционирования по этому поводу не задала никаких вопросов. Какая вообще процедура закрытия для такого ООО: сверяет ли кто-то кассу с движением денег по банковским счетам? Регулярные проверки или там финальная сверка, например?Геннадий
В период ликвидации ООО должно будет предоставлять в ИФНС всю предусмотренную как и при обычной деятельности отчетность +промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс, которые составляются на основе первичных бухгалтерских документов, в том числе и по подотчетным деньгам. При этом невозможно предугадать заранее, запросят ли авансовые отчеты и подтверждающие расходы документы.
Основной риск кроется в следующем.
Критерии, которыми руководствуются налоговые органы при назначении выездных проверок, Вы можете посмотреть, например, в Приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», документ довольно-таки большой и весь его приводить здесь не имеет смысла, можете просмотреть самостоятельно, но скажем одним из критериев является
анализ показателей налоговой и (или) бухгалтерской отчетности налогоплательщиков, позволяющий определить значительные отклонения показателей финансово-хозяйственной деятельности текущего периода от аналогичных показателей за предыдущие периоды или же отклонения от среднестатистических показателей отчетности аналогичных хозяйствующих субъектов за определенный промежуток времени, а также выявить противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, и (или) несоответствие информации, которой располагает налоговый орган;
Другими словами, если указать расход всего скопившегося подотчета в один период (а это видно по балансу), вопросы вполне могут возникнуть.
2. Срок давности претензий налоговой в случае обнаружения этой разницы (кассовые отчеты с банковскими). Иными словами за какой период эту проблему решать: за 14 лет или за последние 1-3-5 лет?Геннадий
Выездная проверка ограничивается 3 годами.-абз. 3 п. 10 ст. 89 НК РФ, но есть исключения
4. Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено настоящей главой.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период,за который представлена уточненная налоговая декларация.
3. За какой период можно приходовать наличные расходы? Только текущий год?Геннадий
Ранними периодами теоретически можно (объясняя тех.ошибками), но на практике нереализуемо и также нежелательно. Как указывал Минфин РФ в Письме от 15 декабря 2016 г. N 07-01-09/75282
В связи с письмом Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 июня 2012 г. N 82н, Министерством не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, практики применения нормативных правовых актов Министерства, а также толкование норм, терминов и понятий по обращениям организаций, не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем исходя из Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденного приказом Минфина России от 28 июня 2010 г. N 63н, пересмотренная бухгалтерская отчетность, по нашему мнению, должна представляться исходя из обычаев делового оборота в разумные сроки после внесения в нее исправлений в соответствии с указанным Положением.
Директор Департамента
Л.З. Шнейдман
У Вас же, судя по всему, объяснить корректировку баланса ошибкой в принципе невозможно, так как подотчет «тупо висел в воздухе», не приходовался, и как следствие, скапливался, и срок приличный.
Поэтому ничего другого не остается, как приходовать текущими периодамм.
4. Может при невозможности решить проблему нормальным способом проще ООО положить на полку до истечения срока давности или ликвидировать (или ликвидация не способ снять с себя ответственность). Или закрываем кассу, сдаем отчеты все, а «подотчетные» деньги остаются на руках и тратятся на какие-то нужды пока «не закончаться» и после этого уже ООО закрываем.
Геннадий
Только вот какие нужды у ООО могут бытьпри отсутствии деятельности, да еще в таких объемах, что потратится все, что скопилось за 14 лет.
Приходовать средства проще при ведении деятельности.
