Ликвидация ООО с долгом перед единственным учредителем

Добрый вечер, Андрей!

Попросите закрывающую компанию учесть это.

5.1. Считаются погашенными при ликвидации юридического лица:

1) требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица и не удовлетворенные за счет имущества лиц, несущих субсидиарную ответственность по таким требованиям, если ликвидируемое юридическое лицо в случаях, предусмотренных статьей 65 настоящего Кодекса, не может быть признано несостоятельным (банкротом);

2) требования, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы по таким требованиям не обращались с исками в суд;

Прощение долга приведет к возникновению у ООО налоговых обязательств в связи с внереализационным доходом, проще погасить этот долг решением ликвидационной комиссии в связи с невозможностью удовлетворения.

Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ:

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Могу ли я не делать соглашение о прощении долга если я единственный учредитель, он же директор (больше сотрудников нет)?

Андрей

Андрей, добрый вечер! В случае прощения долга в данном случае у ООО не возникает дополнительных налоговых обязательств в силу п.п. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Вместе с тем при отказе от причитающихся денежных средств налоговые обязательства возникают у учредителя ООО. В частности такого мнения относительно отказа от начисленных дивидендов участником придерживается Минфин от 23.10.2019 №03-04-06/81252. Если речь не о дивидендах а именно о заработной плате то тут ситуация по сути аналогичная поэтому в случае

Таким образом, день отказа налогоплательщика от причитающихся дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает, по мнению Департамента, является датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде дивидендов. При этом указанный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Если речь не о дивидендах а именно о заработной плате то тут ситуация по сути аналогичная поэтому в случае подписания такого соглашения с ООО дата соглашения будет рассматриваться налоговой как дата получения учредителем налогооблагаемого ндфл дохода