Учёт взносов в фонды при расчете Единого налога по УСН Д-Р, НДФЛ и взноса 1% свыше 300 тыс.руб. На ОПС

Здравствуйте, Максим!

1. Единый налог = ( Доход — Расход — Торговый сбор — Фиксир. взносы в фонды за 2020 год — Взнос 1% свыше 300т.р. за 2019 год )*0,15

Максим

нет, доход уменьшается на расходы, перечисленные в ст.346.16 НК. 

что касается ТС (если он платится в тот же бюджет, что и налог) и страх. взносы, то на них уменьшается подлежащий уплате налог в соответствии со ст.346.21 НК.

т.е. налог = (доход — расход) * 0,15, а вот уже налог уменьшить вправе на уплаченный ТС и страх. взносы (фикс. за 2020 + взнос 1% свыше 300 т.р за 2019)

2. Взнос 1% свыше 300т.р. за 2020 год = ( Доход — Расход — Торговый сбор — Фиксир. взносы в фонды за 2020 год — Взнос 1% свыше 300т.р. за 2019 год — 300.000 ) * 0,01 

Максим

уплаченные ТС и страх. взносы учитываются в расходах плательщиков УСН по ст.346.16 НК.

т.е. взнос 1% свыше 300 т.р. = ((доход — расходы]) — 300 000) * 0,01.

3. НДФЛ = ( Доход — Расход — НДС — Фиксир. взносы в фонды за

2020 год — Взнос 1% свыше 300т.р. за 2019 год )*0,13

Максим

налоговая база по НДФЛ по п.3 ст.210 НК может быть уменьшена плательщиком за счет налоговых вычетов, в частности ИП может ее уменьшить за счет профессионального вычета, предусмотренного ст.221 НК.

по мнению Минфина в целях применения профессионального вычета учесть в качестве расходов НДС нельзя (ст.170 и п.19 ст.270 НК), хотя есть и противоположное мнение, но его вероятнее всего Вам придется отстаивать в суде.

соответственно, НДФЛ = (доход — налоговый профессиональный вычет) * 0,13

4. Взнос 1% свыше 300т.р. за 2020 год = ( Доход — Расход — НДС — Фиксир. взносы в фонды за 2020 год — Взнос 1% свыше 300т.р. за 2019 год — 300.000 ) * 0,01

Максим

на ОСНО налогоплательщик за величину дохода, с которого он должен уплатить в ПФР взнос 1% свыше 300 т.р. с разницы между полученным доходом и суммой налогового профессионального вычета (ст.221 НК), в состав которого входят страх. взносы.

взнос 1% = ((доход — налоговый профессиональный вычет) — 300 000) * 0,01

Добрый день!

1. Нет. Налог по УСН = (Доход-Расход)*15% (ст. 346.14 НК РФ).

В расходы вы включаете торговый сбор и уплаченные страховые взносы, в том числе 1% на ОПС. Сам налог вы уже не вправе уменьшить.

2. Нет. Дополнительный взнос на ОПС = (Доход-Вычеты-300 000)*1%.

Вычеты по ст. 221 НК РФ могут быть в виде оплаченных и документально подтвержденных расходов или 20% от дохода.

3. Нет. НДФЛ = (Доход-Вычеты)*13%

А доход уже изначально рассчитывается без НДС. В вычеты (расходы) включаете взносы, в том числе 1% на ОПС.

4. Если ИП на ОСНО, то (Доход-Вычеты-300000)*1%.